ИП — это то же физическое лицо, только наделённое функциями юридического. Можно ли заключать между физическим лицом и ИП договор беспроцентного займа? ИП в такой ситуации будет выступать как физическое лицо, или как юридическое?
Как подготовить документы
Образец договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП
Основанием договора займа без процентов между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, является типовой договор займа, который «подстраивается» под конкретные условия заключения.
Унифицированной формы такого договора нет, отталкиваться стоит от индивидуальных условий заключения между сторонами. Образец типового договора можно увидеть в Приложении.
Кроме самого договора нужно также подготовить расписку о получении займа, а также график выплат, если долг будет отдаваться частями, а не всей суммой в конце срока.
Если по каким-либо причинам стороны захотят изменить условия договора, например, продлить срок его действия, то необходимо заключить дополнительное соглашение, которое также будет приложено к договору.
Договор займа является реальным, то есть он вступает в действии не после подписания, а после выдачи денежных средств заёмщику.
Нужно ли оформлять договор нотариально
Сторон по договору волнует вопрос – а нужно ли оформлять договор беспроцентного займа между физическим лицом и ИП, нотариально?
Заёмщик, в случае просрочки, должен вернуть всю сумму долга вместе с процентами и пенёй.
Заключение договора беспроцентного займа между ИП и физическим лицом, не является редкостью.
Чтобы не было проблем с налоговиками, не нужно указывать в договоре, что выдаётся «займ на развитие бизнеса», лучше «на личные нужды». Это касается и ИП, и физического лица.
Так как займ беспроцентный, то не возникает факта получения прибыли, поэтому уплачивать налоги с такого займа не нужно. Однако налоговики очень « не любят» такие договоры – они видят в них сокрытие дополнительной выгоды.
Видео: Беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ? Владимир Туров.
Договор займа между юридическим и физическим лицом имеет место в том случае, когда организация не может по каким-то причинам взять заемные средства в банке. О том, как правильно оформить документ, узнаете из статьи.
Договор займа между юридическим и физическим лицом
Договор займа — это вид гражданско-правовых отношений, которые заключаются в передаче заимодавцем денег или вещей, обусловленных родовыми признаками, заемщику. Последний же обязуется возвратить полученные средства в полном объеме на условиях, которые прописаны в соглашении.
ВАЖНО! Договор о займе вступает в действие только с момента передачи предмета договора; даже если после подписания сторонами заимодавцу необходим какой-то период для передачи денег, соглашение не вступает в силу, пока средства не получит заемщик.
Стоит отметить, что заимодавец-гражданин может являться даже сотрудником организации-заемщика или же сторонним человеком, законодатель не ограничивает круг лиц.
Если в договоре займа указано, что деньги передаются под процент, но не прописывается их размер, то он определяется исходя из размера банковской ставки, которая действует в регионе заключения договора на день исполнения заемщиком обязательства.
ВАЖНО! Проценты, полученные гражданином с суммы займа, подлежат обязательному налогообложению. Информацию об этом можно внести в договор займа с тем, чтобы все расходы в налоговой понес заемщик.
Физическое лицо может передать деньги лично в кассу организации или перечислить на указанный счет. Однако существует правило, согласно которому юридическое лицо должно перечислить в банк все средства сверх установленного лимита остатка в кассе. Поэтому если сумма займа будет больше этого минимума, бухгалтерия переводит ее на счет.
Соответственно, погашение кредита также возможно перечислением средств на счет гражданина или выдачей ему денег из кассы организации через расходно-кассовый ордер.
Условия, которые должны быть прописаны в договоре займа
- Данные о сторонах договора.
- Предмет займа. Прописывается конкретная сумма и указывается валюта.
- Срок возврата. Указание на конкретный день или на событие. Если срок не установлен, то ГК РФ предусмотрел период возврата займа — 30 дней с момента его получения.
- Проценты.
- Санкции за неисполнение обязательств.
- Порядок разрешения споров.
Средства, полученные от заимодавца, могут быть возвращены заемщиком досрочно. Однако условие об этом прописывается в соглашении. Более того, если заем с процентами, то заимодавец может не согласиться на досрочное исполнение обязательства — это его право.
Если деньги передаются на определенные цели и данный факт указывается в договоре, то это считается целевым займом. В данном случае заемщик должен допустить контроль со стороны заимодавца. Если условие о целевом использовании не выполняется, то физическое лицо вправе потребовать от организации досрочного исполнения обязательства с выплатой процентов.
Когда участники соглашения договорились о том, что возврат займа осуществляется по частям, то в случае неисполнения промежуточного обязательства заемщиком в срок заимодавец может потребовать возврата всей оставшейся суммы с процентами досрочно.
В договоре прописываются обязанности сторон, обычно корреспондирующие друг другу (например, передать деньги — вернуть долг); соответственно, и ответственность несут оба участника сделки. Даже если условия об этом нет в тексте документа, заемщик помимо основной суммы займа и причитающихся процентов будет обязан уплатить все санкции, которые предусмотрены статьей 395 ГК РФ.
Договор займа физического лица юридическому с залогом (образец)
| Скачать форму договора |
Если сумма займа большая, физическое лицо с целью страховки себя от нежелательных последствий может предложить подписать соглашение только на условии включения в него пункта про залог имущества, принадлежащего организации.
Законодатель определяет, что если стороной контракта является юридическое лицо, то он должен быть составлен в письменной форме. Однако если речь идет о залоге, то в данном случае необходимо нотариальное удостоверение соглашения.
Предметом залога может быть как движимое, так и недвижимое имущество. Основная задача сторон — детальное указание на вещи в договоре займа с целью их последующей идентификации.
ВАЖНО! Если в залог передается здание, то в обязательном порядке должен передаваться и земельный участок под ним, даже если он не в собственности у организации. Такая сделка именуется ипотекой и подлежит государственной регистрации; в противном случае она будет считаться незаключенной.
В договоре можно указать на то, какая сторона хранит имущество, то есть где оно будет находиться во время действия контракта, пока заемщик не выплатит долг. Более того, стороны вправе договориться и упомянуть в соглашении пункт о возможности реализации заложенного имущества в случае неисполнения участниками своих обязательств.
ВАЖНО! Договор залога может быть составлен отдельно и являться самостоятельным соглашением. Однако условие о залоге стороны вправе включить в текст контракта о займе. Все зависит от формулировки. Например, если речь идет о такой, как «Должник в обеспечение исполнения своих обязательств предоставляет залог, который оформляется отдельным соглашением», то в данном случае должно быть 2 документа.
Договор займа между юридическим и физическим лицом является довольно распространенным явлением в системе гражданских правоотношений. Именно поэтому во избежание двойных трактовок в тексте соглашения рекомендуем внимательно читать каждый пункт и в случае несогласия составлять протокол разногласий.
Займ под развитие бизнеса становится необходимостью для индивидуального предпринимателя при острой нехватке активов. Финансовый институт становится все более популярным у ИП, в связи с этим важно разобраться, что представляет собой такая схема и на каких юридических основаниях она действует.
Что это такое
Перед заключением договора необходимо вникнуть в правовые понятия. Согласно ст.807 Гражданского кодекса РФ под займом понимается сделка, в которой одна сторона передает другой денежные средства или другие объекты, объединенные родовыми признаками, а другая принимает их с обязательством вернуть полученное в том же количестве.
В отношении беспроцентного займа действует следующее правило. Схема взаимодействия обратная. Если в договоре не прописано, что средства предоставляются без цели получения прибыли – то есть без процентов, то он считается безвозмездным.
Если такое требование в соглашение не указано, то кредитор имеет законное право предъявить проценты за все время пользования заемными средствами.
Когда в договоре процент не прописан, то взыскание производится по ставке рефинансирования, принятой в регионе регистрации индивидуального предпринимателя на день возврата долга.
Условия
Договор беспроцентного займа включает условия:
- Порядок исполнения договора, период пользования средств и срок возврата, способы погашения задолженности.
- Основания для прекращения договора при определенных условиях, обязательств сторон при их возникновении. Это могут обстоятельства непреодолимой силы: пожар, военные действия, стихийное бедствие и др.
- Дата подписания договора и начала действия положений о займе, соотносимые со временем передачи средств в пользование заемщику.
- Также в договоре важно закрепить условие о возможности внесения в договор поправок, изменений, составления дополнительных соглашений.
Обязательно в договоре должны содержаться характеристики займа:
- полная сумма, способ перечисления/выдача наличными;
- наименование валюты;
- порядок возврата средств: способы, график – одним платежом или несколькими, в конце срока действия договора;
- целевое назначение средств с полным перечнем обязательств и прав кредитора и заемщика в течение всего периода действия договора;
- обязательно указываются данные сторон: номера регистрации ИП, постановки на налоговый учет;
- штрафные санкции за просрочку возврата долга.
В последней части договора перечисляются реквизиты сторон: наименования, банковские счета, номера свидетельств о регистрации. Проставляются дата заключения договора и момент обязательства по передаче денег, стороны договора скрепляют соглашение подписями и печатями.
В договоре обязательно прописывается ответственность сторон. Что делать, если соглашение на руках, все расписки есть, но контрагент так и не собирается возвращать средства? В этом случае предварительно следует отправить в адрес нарушителя претензию в письменной форме с уведомлением о вручении под расписку представителя второй стороны или самого индивидуального предпринимателя.
В претензии устанавливается срок на возврат долга. Если в течение этого времени средства не вернули, выход один – обращаться в суд. Получает право на направление иска кредитор только с момента наступления срока оплаты.
Если иск подан до даты возвраты долга, он будет возвращен судом с разъяснениями. Подать такое заявление можно в период исковой давности – 3 лет с момента, когда лицо узнало о нарушении своего права, который наступает также и с даты возврата долга.
Согласно заключенный ИП договор считается беспроцентным при условиях:
- когда по договору ИП передают не деньги, а определенные вещи;
- если договор между ИП и другим предпринимателем или организацией содержит требование о возврате займа на сумму меньше 50 МРОТ.
Согласно инструкции ЦБ РФ от 11.03.2011 №3210-У, остаток наличности на конец дня должен переводится всеми компаниями на расчетные счета. Таким образом, полученные в займ средства индивидуальный предприниматель обязан перевести в банк.
Возврат денег осуществляется одним из способов:
- на счет индивидуального предприятия в банке;
- наличными средствами с кассы ИП – в этом случае оформляется погашение долга возвратным кассовым ордером (ф. КО-2).
Документы
Законом не установлены требования к перечню документов, которые требуются для заключения договора беспроцентного займа между предпринимателями. Однако обезопасить себя от финансовых рисков рекомендуется, при том, независимо от того, на какой стороне выступает контрагент – кредитора или должника.
Для того чтобы удостовериться, что вторая сторона действует как ИП, необходимо запросить копию заверенного нотариусом дубликата свидетельства о регистрации в налоговом органе. Это должна сделать каждый контрагент.
При передаче денег нужно оформить расписку или акт о приемке средств с указанием даты и подписи сторон, а также желательно заверения факта свидетелями – не менее двух.
Безусловно на сумму до 10 МРОТ заключать договор не обязательно, однако расписка в любом случае станет важным доказательством в суде и позволит избежать лишних разбирательств.
Как оформить договор беспроцентного займа между ип и ип, образец
Соглашение между предпринимателями заключается в письменной форме, если сумма займа превышает 10 МРОТ. Если меньше – достигнутая письменно договоренность считается действительной, также когда стороны выполнили действия во исполнение обязательств: одна сторона выдала займ, а вторая приняла средства любым способом – наличными или переводом на счет. Однако при такой схеме неизвестно, в каком размере начисляется процент и какой срок действует договор, когда необходимо вернуть долг.
Время возврата средств можно установить самостоятельно, для этого кредитору нужно отправить уведомлением в рамках Гражданского кодекса РФ о необходимости погашения задолженности с датой возврата. С этого момента будет считаться время возникновение обязанности по погашению долга.
По указанной можно скачать образец договора на беспроцентный займ между индивидуальными предпринимателями.
При необходимости стороны могут заключить дополнительное соглашение к договору. К примеру, при продлении сроков возврата долга или увеличении его суммы. В таком документе указываются все реквизиты сторон, как в договоре, пункт соглашения, подлежащий изменению, новая редакция условия. Заверяются акт подписями сторон и скрепляется печатями.
Нужно ли нотариальное заверение
Заверять в нотариальной конторе договор беспроцентного займа не требуется на основании закона. Отсутствие такого заверения не влияет на юридическую силу договора, если он предусматривает займ на сумму свыше 10 МРОТ и имеет письменную форму, то считается действительным.
На практике встречаются случаи, когда одна из сторон пытается признать сделку недействительной, вернуть деньги или опровергнуть факт передачи средств. В качестве доказательства приводится одно из оснований признания юридически значимых действий ничтожными или оспоримыми.
Это действие под влиянием угрозы, обмана, несовершеннолетие лица (спорный момент, когда гражданин является дееспособным с 16 лет в силу эмансипации, поскольку занимается предпринимательской деятельностью). Под сомнение может быть поставлена вменяемость лица при заключении договора, его способность отвечать перед законом и обществом за свои действия – полная или ограниченная дееспособность и другие случаи.
В таких ситуациях, если личность контрагента не вызывает доверия, допускается оформление договора у нотариуса. Он проверит юридическую силу всех условий договора, установить правоспособность сторон, проверить факт того, что лица понимают значение своих действий в силу физических и психических способностей и др.
Подпись и скрепление документа нотариусом являются одной из гарантий возврата долга и являются зачастую неоспоримыми доказательствами в суде при рассмотрении исков по этой категории дел.
Нотариус также проверит представленные документы на достоверность. При возникновении спора он будет привлечет в суд в качестве участника процесса для дачи показаний.
Налогообложение
При составлении договора беспроцентного займа между индивидуальными предпринимателями основания для начисления налога на добавленную стоимость отсутствуют. Однако ИП, который получил средства, имеет материальную выходу – доход в размере займа. В связи с этим у него возникает обязательство по оплате подоходного налога – НДФЛ.
Важно! Если при переводе средств возникла необходимость перечисления средств на банковский счет или платежную систему перевода наличных суммой более 600 тыс. руб., сведения о транзакции передаются в Росфинмониторинг, даже если между гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, заключен договор о беспроцентной займе.
При применении общей системы налогообложения выдача займа и получение средств обратно не влияют на налоговые выплаты, поскольку расхода по бухгалтерскому учету не возникает. Сумма освобождается от выплаты НДС на основании ст.149 НК РФ.
При ведении бухучета участвующие в сделке лица освобождаются от необходимости отчислять взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, оплачивают с полученной суммы займа 35% на основании ст.224 НК РФ как с дохода. При нахождении на упрощенной системе налогообложения прибылью такие займы не являются, поэтому отчисление взносов в государственные фонды с них не предусмотрено.
Видео: Договор беспроцентного займа
Развитие бизнеса неразрывно связано с финансовыми издержками. Предприниматели, имеющие цель расширить границы бизнеса, приобрести активы всё чаще прибегают к помощи стороннего финансирования. В качестве кредитора может выступить банк, тогда ИП придётся пройти процедуру подачи документов (в том числе финансовых), рассмотрения заявки и вынесения решения (не всегда положительного). Зачастую, ИП прибегают к получению займов от других ИП или ООО, причём безвозмездно. В каких ситуациях выдача займаосуществляется без взимания процентов и как составить соглашение для снижения рисков.
Правовые особенности
Чтобы заключить соглашение о займе, требуется разбираться в правовых аспектах. Так, согласно налоговому законодательству и ГК РФ, займом признаётся сделка по передачеодним участником другому денегили других объектовдругой стороне, а та, в свою очередь, принимает их, обязуясь вернуть полную сумму. Соглашение о предоставлении займа может быть оформлено между двумя ИП, ИП и ООО, ИП и физлицом.
Гражданским Кодексом России установлено, что соглашение о предоставлении займа между ИП оформляется в устной или письменной форме, однако, для снижения рисков невозврата лучше использовать простую письменную форму. Обязательно заключать договор, если сумма заёмных средств превышает 10 МРОТ.
Займы выдаются на возмездной (с начислением процентов) или безвозмездной основе. Процентный заём между двумя ИП или ИП и ООО заключается с целью извлечения прибыли, поэтому размер долга увеличивается на сумму процентов. Причём, если соглашением не зафиксирован размер ставки процента, то применяется ставка рефинансирования, действующая на момент подписания. Беспроцентный вариант часто используют связанные, аффилированные лица или партнёры.
Статьёй 809 ГК РФ зафиксировано, что заём является беспроцентным, если:
- соглашение подписано предпринимателем и юридическим лицом на сумму до 50 МРОТ;
- заём предоставляется материальными вещами, а не в виде денег.
Срок действия договора займа определяется конкретной датой или фактом погашения полной суммы займа
Таким образом, заключение беспроцентного договора займа предусматривает отсутствие коммерческой выгоды. При досрочном возврате долга в полном объёме, обязанности по выполнению условий договора действуют до момента уплаты налогов.
Выдача или возврат кредита может осуществляться путём перечисления денег заёмщику на расчётный счёт или наличными вкассу. В последнем случае, погашение оформляется КО.
Необходимые документы
Закон не выдвигает требования к комплекту документов, которые необходимо предоставить сторонам для заключения соглашения займа. Запрашивать документы необходимо для того, чтобы обезопаситься от финансовых рисков, причём независимо от стороны.
- ИП: копии свидетельства ОГРИП и ИНН, паспорта;
- ООО: копии свидетельств о государственной регистрации и ИНН, паспорт подписанта и документы, подтверждающие полномочия подписанта.
Договор беспроцентного займа между ИП и физическим лицом также предусматривает предоставление документовсторонами, включая физлицо, которое обязано предоставить копии паспорта, свидетельства о браке и письменное согласие супруга на сделку. Все копии должны быть нотариально заверены. В момент передачи денег желательно оформить расписку или акт передачи, с обязательным указанием даты, подписей сторон, преимуществом будет привлечение свидетелей. Заверение договора займа у нотариуса не требуется законом, однако, данный факт поможет избежать судебных издержек, если контрагент будет оспаривать действительность сделки. Более того, нотариус, подтвердит вменяемость и дееспособность участников на дату подписания, действительность всего комплекта документов. Ниже представленобразец договор беспроцентного займа образец, который служит «скелетом» шаблона, дополняемого индивидуальными пунктами иусловиями:
Составляя договор займа, желательно привлекать специалистов-юристов, особенно, если в качестве займа передаётся материальное имущество, например, автомобиль или недвижимость.
Условия договора
Условия соглашения должны предусматривать всевозможные риски и защищать интересы каждой стороны.
Поэтому, беспроцентный займ между ИП и ИП фиксируется договором, который содержит следующие разделы:
При этом условие о беспроцентном пользовании займом должно быть зафиксировано одним из пунктов, в обратном случае, заимодавец имеет право истребовать проценты. Бланк договора составляется в 2-х экземплярах, наделённых одинаковой юридической силой, по одному для каждой стороны.
При составлении документа важно оговорить и дополнительные условия выданного предпринимателю кредита, чтобы ни одна из сторон не имела разночтений, например, целевое использование, то есть конкретные цели для использования денежных средств.
В таком случае, все сделки заёмщика с кредитными деньгами подлежат контролю со стороны кредитора. При нарушении целевого использования предусмотрены штрафные санкции,например, досрочный возврат всей суммы долга. Также, к соглашению может быть приложен график возврата долга, закрепляющий порядок выплат.
Каждое изменение или дополнение к договору должно быть оформлено в письменно виде. Обязательно согласование обеими сторонами закреплением подписями.
Налогообложение займа
Вопрос налогообложения по договорам беспроцентного займа, заключённым между ИП и ИП или между ООО и ИП имеет особенности:
- займодавец не приобретает какой-либо выгоды от предоставления кредита, а значит, налоги не уплачивает;
- заёмщик получает выгоду в виде внереализационного дохода, следовательно, возникает обязанность уплаты налогов.
Предприниматель-заёмщик, применяющий основную систему налогообложения должен уплатить НДФЛ в виду получения материальной выгоды. При этом, начисляя налоги, важно учесть, что выданные и возвращённые обратно займы не оказывают влияния на расчёт, так как не принимаются к учёту в расходной части. Также, их нельзя отнести к прибыли и учесть в доходной части учёта. Движение денежных средств, присутствующее при перечислении суммы займа со счёта кредитора заёмщику (безналичнолибо наличными) не облагается НДС. По этой же причине, весь объём суммы (даже при наличии начисленных процентов) освобождён от начисления НДС. Счёт-фактура не выставляется. ИП и ООО при ведении отчётности разрешено не исчислять взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование, страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на работе.
ИП, применяющим «упрощёнку» разрешено не уплачивать НДФЛ за доходы, полученные от осуществляемой предпринимательской деятельности, получение займов в эту категорию не входит. В связи с этим, субъекты предпринимательства на УСН, согласно ст. 224 НК РФ, обязаны уплатить НДФЛ в объёме 35% от суммы полученной материальной выгоды. В качестве даты получения выгоды выступает день поступления всей суммы займа на счёт кредитора или письменно оформленное обращение об отсутствии претензий от имени кредитора.
Корректное составление соглашения, внимательный подход к каждому пункту, анализ возможных последствий на предварительных этапах позволит в будущем избежать рисков невозврата и судебных разбирательств.
ИП - это то же физическое лицо, только наделённое функциями юридического. Можно ли заключать между физическим лицом и ИП договор беспроцентного займа? ИП в такой ситуации будет выступать как физическое лицо, или как юридическое?Как подготовить договор займа
Займу посвящён параграф 1 в главе 42 ГК РФ. Чтобы подготовить договор займа, нужно ориентироваться на положения этой главы. Например, в договоре не обязательно указывать, что он беспроцентный, если сумма договора не больше, чем 50 МРОТ. Это положение указано в п. 3 ст. 809 ГК РФ, и относится к договору между физическими лицами.Индивидуальный предприниматель – это всё же физическое лицо, но обладающее правами и обязанностями юридического лица. Поэтому к договору займа между ИП и физическим лицом нужно применять положения параграфа 1 главы 42 в части физических лиц.
ИП ведёт предпринимательскую деятельность, а в п. 3 ст. 809 ГК РФ указано, что договор займа будет по умолчанию считаться беспроцентным, если выданный займ никак не связан с предпринимательской деятельностью одной из сторон. В договоре лучше указать «личные средства ИП» - если ИП является займодатель, если же ИП – заёмщик, то «на личные нужды ИП». В этом случае, налоговики не будут придираться к договору, и искать упущенную выгоду.
Чтобы избежать недопонимания с налоговиками, лучше прямо прописать в договоре, что он является беспроцентным, то есть займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование его деньгами.
То есть нужно сделать запись, что «проценты по займу не взимаются». В противном случае, если будет нарушено положение п. 3 ст. 809 ГК РФ, то заёмщик должен вернуть долг с процентами. Проценты же рассчитываются исходя из ставки рефинансирования Банка России на день возврата долга. На 10. 02. 2014 года эта ставка на территории России равнялась 8,025% годовых. Об этом говорится в п. 1 809 ГК РФ.
По беспроцентному займу возврату подлежит только сумма основного долга, без процентов за пользование. Если же по договору возникли штрафные санкции и пени, то заёмщик обязан из вернуть.
Условия договора
Условия беспроцентного займа между физическим лицом и ИП такие же, как между физическими лицами, и соответствуют нормам вышеуказанного параграфа.Условиями по такому типу договора является:
Место и дата заключения договора. Например, 25 ноября 2014 года г. Москва.
Сумма, выданная заёмщиком – то есть предмет договора;
Обязанность займодателя выдать некую сумму денежных средств заёмщику и обязанность заёмщика эти денежные средства вернуть в срок – то есть права и обязанности сторон. Эти положения описаны в ст. 810 ГК РФ;
Условия предоставления займа – срок его возврата, а также отсутствие процентов за пользование деньгами – ст. 809 ГК РФ;
Форс – мажорные обстоятельства;
Ответственность сторон за нарушение условий договора;
Условия конфиденциальности;
Способы разрешения споров;
Подписи и реквизиты сторон.
Необходимые документы
Для заключения договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП необходимо приложить следующие документы, которые будут являться идентификаторами личности обеих сторон:
Копии паспортов обеих сторон, или других документов, которые могут заверить личность. Но лучше паспорт, во избежание проблем;
Свидетельство о браке и согласие второго супруга на совершение сделки – в случае, если физическое лицо состоит в браке;
Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе – ИНН.
Займ может выдаваться как наличными средствами, так и безналичными. Если займы физическим лицам выдаётся наличными, то стоит помнить, что согласно Указаниям Банка России № 1843-У, ИП имеет право принять или отдать наличные средства в размере 100 тысяч рублей по одному договору. Если это устраивает обе стороны, то документом. Подтверждающим выдачу займа будет расписка от физического лица и кассовые документы ИП.
Важно! ИП не имеют право использовать наличность из кассы, полученную после реализации продукции на другие нужды. Поэтому, чтобы не возникло проблем с налоговиками, сначала необходимо положить нужную сумму на расчётный счёт (если он есть) ИП, а затем снять её.
Если же сторонам договора удобнее перевести деньги безналичным способом, то здесь ограничений нет. Документом, который подтвердит выдачу и получение займа второй сторон, будет являться платёжный документ банка, который и осуществил перевод.
Договор займа подписывается обеими сторонами. С указанием полных реквизитов. Физическое лицо указывает полностью ФИО и паспортные данные, а также контактные данные. ИП же указывает реквизиты свидетельства и паспортные данные, а также ставит печать на документе, если она у него есть.
Налогообложение займа
ИП платит налоги в соответствующие бюджеты нашей страны. Заключение договора займа является способом извлечения прибыли на процентах, если займодателем является ИП. Но так как речь идёт о беспроцентном договоре займа, то факта извлечения прибыли нет.Раз нет извлечения дополнительной прибыли, то сумма займа не облагается никакими налогами ни для ИП, ни для физического лица. Физическое лицо не должно заполнять никаких деклараций по НДФЛ и уплачивать налог на доходы.
Однако ИП должен будет рассчитать и уплатить НДФЛ за себя и за физическое лицо. Это происходит потому, что если ИП выступает в качестве займодателя, он выступает источником доходов для себя и для физического лица. За физлицо он уплачивает налог в качестве налогового агента. Об этом говорится в пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ.
Образец договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП
Основанием договора займа без процентов между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, является типовой договор займа, который «подстраивается» под конкретные условия заключения.Унифицированной формы такого договора нет, отталкиваться стоит от индивидуальных условий заключения между сторонами. Образец типового договора можно увидеть в Приложении.
Кроме самого договора нужно также подготовить расписку о получении займа, а также график выплат, если долг будет отдаваться частями, а не всей суммой в конце срока.
Если по каким-либо причинам стороны захотят изменить условия договора, например, продлить срок его действия, то необходимо заключить дополнительное соглашение, которое также будет приложено к договору.
Договор займа является реальным, то есть он вступает в действии не после подписания, а после выдачи денежных средств заёмщику.
Скачать образец договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП.
Нужно ли оформлять договор нотариально
Сторон по договору волнует вопрос – а нужно ли оформлять договор беспроцентного займа между физическим лицом и ИП, нотариально?В ст. 808 ГК РФ сказано, что такой договор можно заверить только подписями сторон, и он будет иметь юридическую силу в суде, если сумма займа не больше чем 10 МРОТ. Для расчёта берется общероссийский МРОТ, который в 2015 году будет равен 5 965 рублей, а не тот МРОТ, который устанавливается по каждому субъекту отдельно.
Для судебного разбирательства хватит и документов, которые подтверждают выдачу займа – расписки или платёжных документов.
Но стороны, по своему желанию, могут заверить такой договор – законодательно это не запрещено. Нотариальное заверение даст только плюсы, в случае, если спор по договору будет решаться в судебном порядке.
Нотариальное заверка договора говорит о том, что договор заключён в полном соответствии с гражданским законодательством. Нотариуса также можно привлечь в качестве свидетеля в судебное заседание.
Ответственность сторон
Ответственность сторон по договору займа является ключевым условием заключения этого договора. В этом пункте указывается ответственность сторон в случае нарушения условий договора.Самое распространённое нарушение – это невозврат долга в условленное время. Заёмщик и займодатель имеют право ставить любые приемлемые условия ответственности. Но, чаще всего, это штрафные санкции и пени, которые начисляются на сумму основного долга.
Например, пени по договору является ставка равная 1/300 от ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Но стороны могут установить другой размер пени, например, 0,05% от суммы долга за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Штраф также может быть установлен в процентах от суммы долга или же в фиксированной сумме. Например, 3 000 рублей за невозврат или же 25% от суммы долга. Штраф взимается единовременно и не является обязательным условием для заключения договора беспроцентного займа.
Заёмщик, в случае просрочки, должен вернуть всю сумму долга вместе с процентами и пенями.
Заключение договора беспроцентного займа между ИП и физическим лицом, не является редкостью. Чтобы не было проблем с налоговиками, не нужно указывать в договоре, что выдаётся «займ на развитие бизнеса », лучше «на личные нужды». Это касается и ИП, и физического лица.
Так как займ беспроцентный, то не возникает факта получения прибыли, поэтому уплачивать налоги с такого займа не нужно. Однако налоговики очень « не любят» такие договоры – они видят в них сокрытие дополнительной выгоды.
Loading...