Могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.
Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.
В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:
- физические лица, представленные в виде обычных граждан;
- физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
При этом на обязанность по не оказывают влияние такие факторы, как вид деятельности, форма собственности (если речь идет о юрлице), особенности применяемой системы налогообложения и т. п.
Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.
В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:
Что касается и права , то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны .
Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.
Возможность снижения суммы к уплате
В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение на определенную сумму.
В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. - именно с этой величины налог не взимается.
Поэтому если кадастровая стоимость земельного надела меньше или равна 10 тыс. руб., его собственник не должен будет уплачивать в бюджет ничего.
Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.
Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:
- герои РФ или СССР;
- граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
- ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
- с детства;
- полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.
Поскольку земельный налог относится к категории местных, то на особенности его установления и взимания большое влияние оказывает региональное законодательство того или иного субъекта РФ.
Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.
К наиболее распространенным категориям можно отнести:
- (как правило, детей должно быть минимум трое);
- дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
- ветераны труда;
- близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.
Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.
Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.
Они могут касаться его материального и имущественного положения (величина дохода, наличие других объектов недвижимости), размера самого участка и наличия каких-то особенных заслуг перед страной (например, длительный трудовой стаж).
Все эти моменты определяются региональными властями.
Полное освобождение от налога
Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории - представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и . При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.
Также могут быть полностью освобождены от земельного налога при том условии, что они входят в перечень, установленный ст. 396 НК РФ:
- учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
- религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
- организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
- общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе членов организации должна быть не менее 80%);
- организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
- судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
- управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
- организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.
Стоит учесть, что для всех типов юрлиц освобождение от налога действует только на те участки, которые находятся в пределах указанных зон или территорий или же используются в соответствующих целях.
Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.
Как воспользоваться льготами?
В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий
ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога. В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы - это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный характер. Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.
Для применения льготы плательщику необходимо действовать в соответствии со следующим алгоритмом:
- Узнать в налоговой инспекции или администрации населенного пункта о наличии действующих льгот и своей принадлежности к этой категории. Особенно этот этап важен, если он относится к группе, установленной региональным законодательством.
- Подготовить заявление и пакет необходимых документов. Получить информацию о необходимых бумагах и требованиях к заявлению плательщик может у сотрудников инспекции. Конкретный тип документа зависит от того, к какой именно льготной категории относится заявитель.
Например, это может быть:
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
- справка, подтверждающая инвалидность;
- трудовая книжка (для ветеранов труда);
- документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д
В зависимости от конкретной ситуации, необходим только один из этих документов, подтверждающий попадание плательщика в группу льготников по земельному налогу.
Кроме этого, потребуется еще копия его паспорта, документы на участок и доверенность (если обращается доверенное лицо).
3. Ожидать решения от налогового органа. Законодательно установленный срок рассмотрения поданного заявления составляет 30 календарных дней, однако на практике он может быть значительно меньше.
В отдельных случаях возможна ситуация, при которой плательщику не придется
самостоятельно заниматься уведомлением инспекции о наличии у него льгот. Например, если в ИФНС уже имеются документы, подтверждающие его отнесение ко льготной категории.
В этом случае действие льготы может быть начато самостоятельно, даже без инициативы со стороны плательщика. Однако в большинстве случаев инициатором является именно он.
В частности, ее применение распространяется только на тот отрезок времени, когда она уже была фактически установлена.
Например, если это произошло в июле, то распространяться льгота будет только на 6 месяцев (причем июль включается в расчеты как полный месяц, вне зависимости от конкретной даты). Поэтому налог определяется обязательно с учетом корректирующего коэффициента. То же самое касается расчетов в ситуации, когда льгота в течение года прекращает свое действие.
Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.
По закону лица, использующие земельные участки на основании прав пожизненной собственности либо бессрочной эксплуатации, должны ежегодно уплачивать земельный налог. В соответствии с актуальными положениями Налогового кодекса, размер такого отчисления равен 0,3% либо 1,5% от кадастровой цены участка в зависимости от его назначения. Для частных лиц в подавляющем большинстве случаев остается актуальной первая указанная ставка.
Средства, полученные посредством взыскания налога, поступают в местные бюджеты. На основании этого муниципальные образования имеют полномочия для самостоятельного определения подходящей ставки налога. Главное, чтобы она не превышала значение, приведенное в Налоговом кодексе. Помимо этого, у муниципальных властей есть возможности для использования дифференцированн ых ставок налогообложения по отношению к участкам, использующимся для реализации разных целей.
В среднем ставка земельного налога для регионов держится в пределах 0,1-0,3% от упомянутого выше показателя. Нередко итоговое значение отчисления становится слишком высоким для представителей некоторых категорий граждан. В целях решения данной проблемы на законодательном уровне были предусмотрены и утверждены льготы, дающие основания для полного освобождения налогоплательщик а от уплаты земельного налога либо же для снижения размера отчислений. С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее.
Статья 395 НК РФ — Налоговые льготы
В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам. Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:
- структурами, подконтрольными уголовно-исполни тельному ведомству;
- владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
- организациями, специализирующим ися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
- религиозными общинами;
- компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
- организациями инвалидов;
- судостроительным и организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
- организациями-ре зидентами ОЭЗ.
Статья 387 НК РФ — Общие положения
Что касается физических лиц, полностью от обязанности уплаты налогов могут освобождаться только представители малочисленных коренных групп населения Дальнего Востока, Сибири и Севера и лишь при условиях, что эксплуатируемые ими участки применяются для сохранения традиционного уклада жизни народа и промыслов, характерных для их жизнедеятельност и.
То есть, к примеру, если коренной житель Чукотки будет заниматься на своем участке разведением северных оленей, его могут освободить от уплаты налога. В случае же если он решит эксплуатировать землю для других целей, нехарактерных для его народности, налог на землю уплачивать придется.
Льготы по земельному налогу
По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.
Таблица. Кому положены льготы
| Категория граждан | Примечание |
|---|---|
| Ветераны боевых действий | Для этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога. |
| Герои СССР и России | |
| Инвалиды с детства | Льгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно. |
| Кавалеры ордена Славы | |
| Пациенты с лучевой болезнью | |
| Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках | |
| Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк» | |
| Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия |
Важно понимать, что упомянутые ранее 10000 рублей не являются «скидкой», применяющейся к земельному налогу в целом. Эта сумма — составляющая формулы, которая будет отдельно рассмотрена в следующем примере.
Физическое лицо владеет участком с кадастровой стоимостью 100000 рублей. При актуальной ставке в 0,3% ему пришлось бы платить 300 рублей налога ежегодно.
С учетом скидки в 10000 рублей, расчетная кадастровая стоимость рассматриваемого земельного участка составит 90000 рублей. Величина налогового отчисления соответствующим образом уменьшится до 270 рублей. При рассмотрении перерасчета для участков с более существенной стоимостью экономия становится заметно ощутимее.
Как оформить льготу?
Чтобы получить льготу, налогоплательщик у нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с документом, подтверждающим наличие у заявителя прав на уменьшение налоговой базы. К примеру, инвалиду нужно представить справку, свидетельствующу ю о наличии у него группы инвалидности.
При появлении любого рода вопросов в отношении получения налоговых льгот, необходимо обращаться в представительств о муниципального образования по месту расположения земельного участка либо в отделение налоговой инспекции. Порядок расчета может отличаться в разных субъектах РФ, поэтому данные вопросы следует уточнять в индивидуальном порядке.
Можно ли вернуть переплату за прошедший период?
По закону за налогоплательщик ом, располагающим правом на снижение налоговой базы, есть право получения компенсации за срок в 3 года с даты появления права на льготу. Излишне уплаченные средства будут возвращены либо зачтены в пользу следующих отчетных периодов.
Для использования этого права, налогоплательщик у нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с письменным заявлением. На его подачу у налогоплательщик а остается 3 года с момента переплаты.
Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции рассмотрит заявление в течение 10 дней с момента его подачи. Непосредственно переплата будет возвращена на протяжении месяца.
Заявление на предоставление льготы. Скачать бесплатно
Видео – Кто освобождается от уплаты земельного налога
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Отведена под налогообложение земельных участков. Соответствующий сбор относится к категории местных выплат. Поэтому средства от граждан поступают напрямую в местные бюджеты, определяющиеся по месту нахождения земли. Его должны выплачивать владельцы конкретных участков либо те, кто пользуется ими на постоянной основе.
Законодательство не устанавливает исключений в отношении юридических или физических лиц – платить по обязательству должны все граждане. Однако на федеральном и местном уровнях определены те группы, кто освобождается от уплаты по данному сбору. Что касается федеральных льгот, то они в большинстве своем относятся к различного рода организациям – религиозным, инвалидным и прочим лицам.
Порядок освобождения от уплаты земельного налога
Сегодня существующее освобождение от уплаты земельного налога физических лиц представляет собой некоторое исключение для отдельных групп граждан. Выбираются группы льготников законодательством. Поэтому при появлении новой группы обязательно предварительно принимается соответствующий Федеральный Закон. Он вносит поправку в . В ней есть перечень из девяти категорий лиц, к которым может отнестись освобождение от уплаты земельного налога.
Что касается физических лиц, то единственные, кто может рассчитывать на эту льготу – люди, представляющие малочисленные народы следующих регионов:
- Сибирь;
- Дальний Восток;
- Север.
Если еще какие-то физические лица и получают освобождение, то лишь за счет местных нормативно — правовых актов, действующих в отдельных регионах России.
Освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога
Если льгота по уплате земельного налога в виде освобождения от уплаты и может быть установлена пенсионерам, то лишь через органы муниципального образования. В учреждениях местного самоуправления обязаны по запросу пенсионеров предоставлять исчерпывающую информацию на предмет наличия тех или иных льготных послаблений.
В столице таких послаблений нет, однако есть они в Санкт-Петербурге. Местные жители могут не платить земельный налог за участок, не превышающий 2,5 тыс кв. м. В местном законе определены особые категории пенсионеров, полностью избавленные от необходимости выплачивать пошлину. В Саратовской области, например, не платят те пенсионеры, у которых во владении участки меньше 1 тыс кв. м.
Освобождение от уплаты земельного налога участников боевых действий
Полное освобождение военнослужащих от уплаты земельного налога не предусмотрено, можно претендовать лишь на частичное уменьшение величины налога. Законодательством предполагается уменьшение налоговой базы на сумму в размере 10 тыс руб. Она имеет отношение к одному налогоплательщику и к одному конкретному участку земли.
Для получения такого права участники боевых действий должны предоставить подтверждающие свой статус документы. Предъявить надлежащие акты необходимо непосредственно в налоговые органы, соответствующие месту расположения земли.
Освобождение инвалидов от уплаты земельного налога
Если инвалидность человека была оформлена до 2004 года, то он может уменьшить облагаемую сумму на 10 тыс руб. Для этого подается специальное заявление в налоговые органы, а к нему прилагается документ, подтверждающий степень инвалидности. Данное правило относится к представителям 1-й и 2-й группы , а также к лицам, являющимся инвалидами с детства.
В отдельных регионах рассматриваемые льготы могут быть расширены. Например, в Москве упомянутые категории граждан имеют возможность уменьшить базу не на 10 тыс, а сразу на 1 млн руб.
Освобождение многодетных семей от уплаты земельного налога
Полного освобождения от уплаты земельного налога в законодательстве для многодетных семей нет. В то же время многими регионами члены многодетных семей отнесены к льготной категории, а потому получают возможность выплачивать в местные бюджеты за землю меньше.
Кроме уменьшения самой базы, может быть предусмотрена отсрочка выплаты либо даже снижение ставки. Жители столицы, являющиеся представителями многодетных семей, могут снизить свою базу на 1 миллион рублей, а в Саратове – и вовсе не платить, если площадь их земли не является больше, чем 1 тыс. кв. м.
Заявление об освобождении от уплаты земельного налога – образец
Чтобы получить возможность воспользоваться льготой на снятие необходимости выплачивать налоговые сборы на землю необходимо оформить заявление и подать в местные налоговые органы.
В тексте заявления необходимо отразить:
- Полную и точную информацию о заявителе;
- Номер ИНН;
- Контактные данные;
- Сделать ссылку на НК РФ или на местный нормативный акт, предоставляющий право на льготу;
- Также дополнительно вносятся сведения об участке.
Законодательством предусмотрена возможность предоставить некоторым группам граждан привилегии в отношении выплаты налоговых сборов на землю. Однако стоит иметь в виду, что в отдельно взятых регионах привилегии могут быть предоставлены разным категориям граждан. Поэтому при возникновении желанию оформить льготу необходимо прежде ознакомиться с законодательными положениями.
Loading...