Заключение трудового договора – естественное явление в ходе приема на трудоустройство нового сотрудника. Но если в рамках этого сотрудничества или вне его возникает необходимость оказания работ или услуг нанятой стороной, целесообразнее всего заключить ГПХ – гражданско-правовой договор. Взносы и налоги по нему – вот что волнует большинство работодателей и сотрудников. Облагается ли ГПХ налоговыми платежами и специальные взносами, какие договоры выступают в качестве исключений – рассмотрим далее в статье.
Договор ГПХ, налоги и взносы по которому могут выплачиваться или не выплачиваться, имеет несколько опционных отличий от трудовых договорных отношений.
- При трудовых договорных обязательствах отношения между сторонами определяются и узакониваются в рамках трудового кодекса, по нему и осуществляются различные выплаты, начисления и вычеты.
- В рамках договорных отношений ГПХ есть стороны не работодатель-работник, а заказчик-исполнитель, поэтому построение отношений базируется в рамках соответствующего законодательства.
- Различия имеют место быть и в рамках предмета договорных отношений. В трудовых обязательствах предполагается длительное выполнение работ в рамках установленного штатного расписания, в зависимости от должности и профессии. За эти старания работнику регулярно начисляется заработная плата. В рамках же договор ГПХ, взносы по которому уплачиваются в другом порядке, в качестве предмета сделки выступает оказание услуги к конкретному времени. Исполнитель получает вознаграждение за весь объем сделанных работ.
Таким образом, налоги и взносы с договоров гражданско-правового характера, как и сами договоры, несколько различаются.
Налоговые выплаты в рамках договорных отношений: особенности
Рассматривая вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, стоит отметить, что, как и в любых других случаях, в качестве главной особенности выступает НДФЛ. После заключения договорных отношений работодателем удерживается и перечисления в бюджет подоходный налог с работника. Если исполнитель – физ. лицо, заказчик может выступить как его агент по налоговым платежам, если ИП – он исп. уплачивает взносы сам. Тот факт, что указано по поводу уплаты НДФЛ в договорных отношениях, не имеет значения.
Особенности выплаты взносов в рамках договорных отношений
С выплат работникам каждый работодатель обязуется осуществлять взносы на страхование:
- медицинские услуги;
- социальное положение;
- пенсионный фонд.
Договоры ГПХ, не относящиеся к обложению взносами
Есть несколько отношений, которые не предполагают осуществление выплат в бюджет на пенсию и страховую часть. Это относится к документам, которые составляются вместе с перечнем лиц.
- С индивидуальными предпринимателями: эти лица самостоятельно осуществляют перечисление взносов «за самих себя»;
- с иностранными лицами, которые находятся на территории РФ лишь временно и не имеют соответствующего гражданства;
- со студентами, обучающимися на дневной форме, в вузах и профессионально-технических заведениях.
Есть и другие ситуации, когда страховые взносы по гражданско-правовому договору не предусмотрены.
- Если в качестве предметной части договорных отношений выступает факт перехода собственности определенных прав. Например, если составляется договор купли-продажи или аренды.
Когда платятся суммы в рамках договора ГПХ
Рассмотренные случаи, скорее, являются правилом, нежели исключением, и есть несколько моментов, при которых ответ на вопрос о том, облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора, исключительно положительный. Это имеет отношение к особым договорам.
- по отчуждению прав на определенные работы;
- если это лицензионное соглашение издательского плана, касающееся предоставления права использования произведений.
Если имеют место быть приведенные ситуации, скорее всего, во множестве случаев осуществлять начисление страховых взносов придется.
Размерные показатели и ставки по взносам
Договоры ГПХ страховые взносы предполагают только осуществление выплат только в пенсионную часть и на обязательное страхование медицины. Если исполнители работают на основании прочих отношений, подобных выплат не предусмотрено. Также отсутствует начисление взносов на ФСС по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве. Однако если условия договора характеризуют обязательство заказчика делать выплаты на производственный «травматизм», то договор подряда взносы предусматривает.
Во всех остальных случаев, кроме вышеперечисленных моментов, начисление взносов осуществляется в том же порядке, что и в рамках трудовых договорных отношений.
- 22% идет на ПФР;
- 5,1% для страхования в медицинской области.
Если заказчик вправе пользоваться льготами в виде сниженных ставок, то они будут применяться к выплатам по гражданско-правовым договорам.
Важно знать!
При начислении подобных взносов облагаемая база исключает факт компенсации расходов исполнителя, ушедших на приобретение материалов и амортизацию инструментария.
При заключении отношений важно детально рассмотреть их содержание и суть, чтобы взносы в фонды по гражданско-правовому договору уплачивались регулярно и правильно. Это позволит избежать проблем с законодательством и оградит вас от неприятных ситуаций. Применение грамотной техники подсчетов и заполнение договорных отношений позволит добиться оптимального результата в любой области.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Надо ли удерживать налоги и начислять взносы с выплат по договору ГПХ в 2019 году? Ответ зависит от того, с кем вы заключили договор – с физлицом или ИП. Предприниматели начисляют налоги и взносы сами, а вот с физлиц удерживает и платит заказчик, но не все. Подробнее читайте в статье.
Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".
Особенности договора ГПХ и штрафы
У гражданско-правового договора есть преимущества для работодателя:
- человека не надо брать в штат;
- не нужно создавать безопасные условия труда, выдавать оборудование и инструменты;
- платить надо лишь за результат работ, а не за рабочее время;
- не нужно предоставлять ежегодный отпуск, платить декретные и пособия при увольнении.
В тоже время, компания рискует, если целенаправленно подменяет трудовые отношения договором ГПХ. Нередки случаи, когда инспекторы обвиняли компанию в неуплате взносов. Причина банальная, неверные формулировки в договоре, по которым физлицо фактически работает, как полноценный сотрудник. Поэтому важно, четко разделять особенности тех или иных договорных отношений. Иначе инспекторы начислят штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
Таблица. Налоги и взносы с выплат по договору ГПХ
|
Налог/взнос |
Договор с физлицом |
Договор с ИП |
|
Заказчик обязан удержать НДФЛ с доходов физлица и перечислить в бюджет |
Заказчик не обязан удерживать НДФЛ. ИП на общей режиме самостоятельно уплачивают налог. А предприниматели на спецрежимах НДФЛ не платят, вместо него они перечисляют спецналог |
|
|
Взносы в ПФР и ФОМС |
Взносы в ПФР и ФОМС заказчик обязан платить с договоров услуг, подряда, работ и т.д. А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имущество |
Взносы предприниматели платят самостоятельно. Поэтому заказчик начислять их не должен |
|
Взносы в ФСС |
Страховые взносы в ФСС не начисляйте. Взносы на травматизм по общему правилу заказчик платить не должен. Исключение – если это прямо прописано в договоре |
Договор ГПХ: налоги в 2019 году
По договору ГПХ «физик» получает доход, а значит, с выплаты удерживайте НДФЛ . Это следует из пункта 1 статьи 208 НК РФ. Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц – не ИП (с выплат ИП налог не удерживайте). Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога – 13, либо 30 процентов. В этом случае, компания также выступает налоговым агентом по перечислению НДФЛ в бюджет.
В тоже время, со всей суммы налог можно не удерживать. По закону, даже по договору ГПХ, физлицо претендует на социальный и профессиональный вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). В профессиональный вычет включайте все расходы наемного работника при выполнении работ. Но при условии, что он документально их подтвердит. К примеру, кассовыми чеками, накладными, проездными билетами и др.
Стандартные вычеты предоставляйте наемникам, которые имеют детей (п. 1 ст. 218 НК РФ). И при условии, что их доход с начала года не превысил 350 тыс. рублей. Вычеты предоставляйте только за месяцы, пока действовал договор. Поскольку неизвестно, где человек работал до этого.
Договор ГПХ: страховые взносы в 2019 году
С большинства выплат по отношениям ГПХ с физлицами нужно исчислять и платить пенсионные и медицинские взносы. Это следует из статьи 420 НК РФ. К примеру, по договорам подряда, авторского заказа. А по договорам, предметом которых являются передача прав собственности или вещных прав, перечислять взносы заказчик не должен. К примеру, договора аренды, займа и др.
В части взносов на травматизм, то тут действуют иные правила. С вознаграждений не нужно платить «несчастные» взносы, если таких условий нет в договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Взносы также не исчисляются с компенсаций расходов физлица. К примеру, возмещение трат на материалы, сырье, либо инструменты. Поскольку это выплаты, освобождаются от уплаты взносов по статье 422 НК РФ. Но чтобы у налоговиков не было претензий, такие выплаты подтвердите документально.
Предприниматели платят взносы самостоятельно, поэтому заказчик начислять их не должен.
Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат - об этом наша статья.
Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы?
Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:
- по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса,
- по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.
Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию , профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.
Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).
Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное , медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все.
Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:
- с ИП, т.к. они сами перечисляют взносы «за себя» ,
- с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
- со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).
Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.
В то же время, из этого есть исключения – страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:
- авторского заказа,
- об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
- лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.
Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.
Взносы в фонды по гражданско-правовому договору
По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС . Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:
- 22% - пенсионные взносы,
- 5,1% - взносы на медстрахование.
Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок , то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.
Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. 2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).
Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой. Если такой договор оспорит Фонд соцстраха, и его признают регулирующим трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ взносы будут доначислены, причем не только взносы на случай нетрудоспособности, но и на «травматизм».
Для выполнения одноразовой работы можно нанять сотрудника и заключить с ним договор ГПХ. Налоги, как и за любого сотрудника, необходимо будет удержать, а взносы перечислить. Единственное, на чем позволит сэкономить договор гпх – взносы в ФСС, для налогов исключения здесь нет.
Если вы ведете свой бизнес в Эльбе, то, конечно, в курсе, что Эльба ведет учет сотрудников как штатных, так и не штатных, в том числе работающих по договорам ГПХ. Соответственно, и все расчеты Эльба также делает в плане налогов и отчислений. Однако как составить договор ГПХ? Бывает нужен самый простой, бывает приходит работник, с которым нужно отдельно обговорить и прописать условия, да мало ли что бывает, на то они и договоры ГПХ, чтобы составлять их индивидуально. Искать образцы, менять образцы — это далеко не лучший вариант, ни в плане удобства, ни в плане грамотности составления. Ведь договор — это юридически значимый документ, и к нему относиться нужно серьезно. Поэтому свой обзор можно порекомендовать на юридический веб-сервис «Документовед», самый популярный и распространенный в России, да, собственно, и не имеющий аналогов, через него ежегодно проходят десятки тысяч предприятий по всей стране. Это очень удобный и надежный способ , помимо отличного интерактива при работе с документами, можно обращаться как к правовой базе, так и к консультантам сервиса!
Договор ГПХ – налоги и взносы
За сотрудника, с которым заключают договор ГПХ, налоги фирма обязана перечислять в качестве налогового агента. Речь идет о НДФЛ. Налог на доходы физических лиц удерживаются по следующим ставкам:
- 13% — для резидентов;
- 30% — для нерезидентов.
Удержать и перечислить налог нужно в день выплаты работнику вознаграждения, в сумме, приписанной в договоре гражданско-правового характера. Во избежание недоразумений, при заключении соглашения между сторонами, удержание НДФЛ лучше прописать отдельным пунктом. Как показывает практика, при согласовании цены за работу, сотрудники упускают из вида, что с причитающейся ему суммы необходимо удерживать налог. Если договор гражданско-правового характера заключается с индивидуальным предпринимателем, перечислять за себя подоходный налог он должен самостоятельно.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование работодателю нужно перечислять в ПФР даже тогда, когда заключается договор ГПХ. Налоги удерживаются с сотрудника, а взносы фирма платит «из своего кармана». Если в Пенсионный фонд выплаты производить нужно в обязательном порядке, то в ФСС – по усмотрению заказчика. Взносы на страхование на период по нетрудоспособности и на случай материнства платить не нужно, а за травматизм работодатель может платить по своей инициативе. Но желание застраховать своего сотрудника от несчастного случая на производстве должно быть письменно оговорено отдельным пунктом в договоре ГПХ. Только тогда при наступлении страхового случая работник сможет получить социальные выплаты.
Договор ГПХ – налоги для работодателя
Все расходы организации должны быть экономически обоснованы. Только в этом случае уменьшается налоговая база. Это следует иметь в виду, когда заключается договор ГПХ. Налоги, которые фирма платит по финансовым результатам (прибыль или УСН) могут быть уменьшены на обоснованные и подтвержденные затраты. Что это значит? Во-первых, договор гражданско-правового характера должен быть оформлен в соответствии с ГК РФ. Иначе он будет недействителен и не получится признать расходы по нему. Во-вторых, договор ГПХ не должен иметь признаков трудового договора. В противном случае, работник будет признан штатным, а на его заработок будут доначислены взносы в ФСС и пени. В-третьих, соглашение можно заключать только с внештатным сотрудником. В этом случае, когда заключается договор ГПХ налог УСН нельзя уменьшить на понесенные расходы. Некоторое время назад это требование было актуально и для налога на прибыль. Минфин в своих письмах от 22.08.2007 №03-03-06/4/115 и от 27.03.2008 №03-03-06/3/7 прояснил ситуацию и было решено расходы по гражданско-правовым договорам со штатными сотрудниками учитывать в составе прочих. При заключении соглашения на подрядные работы с работником, уже выполняющим свои обязанности по трудовому договору, нужно учитывать следующие моменты:
- работы в договоре ГПХ должны отличаться от его функций, прописанных в трудовом договоре;
- работы, обозначенные в договоре ГПХ должны непосредственно относиться к деятельности организации;
- по окончанию работ стороны должны подписать акт приемки/передачи.
В рассказано про договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) с физическим лицом на выполнение работ или оказание услуг и какие налоги и взносы уплачивать по таким договорам в 2019 году.
Договоры ГПХ: налогообложение в 2019 году
Налог с доходов, выплачиваемых по ГПД, возникает, если привлеченный физик не является индивидуальным предпринимателем. Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам.
Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента. Соответствующее условие ничтожно.
Ставку НДФЛ применяйте обычную. Для выплат в пользу граждан РФ - налоговых резидентов налог удерживается по тарифу 13%. Если же контрагент - нерезидент, ставка намного выше - 30% (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). Напомним, что резидентами по НДФЛ признаются лица, находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Читайте статью по теме: Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг: образец на 2019 год
Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Сроки уплаты НДФЛ с доходов по ГПД в 2019 году - стандартные: не позднее дня, следующего за выплатой (п. 6 ст. 226 НК РФ). Шаблон платежки на перечисление удержания в бюджет мы привели выше.
Вычеты по НДФЛ для подрядчиков (исполнителей)
Резиденту РФ, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, можно предоставить следующие вычеты по НДФЛ.
Стандартные вычеты. Например, детский (на первого ребенка в 2019 году - в размере 1400 руб.). Только вычет возможен лишь за те месяцы, в течение которых договор действует. И нужно учитывать весь доход, полученный физиком с начала года.
Если соглашение действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно (например, единовременно по истечении срока действия договора), то порядок такой. Стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.
Для оформления вычета с вашей стороны нужно:
- получить все необходимые документы - ориентируйтесь на привычный пакет, который нужен и в случае со штатниками (п. 3 ст. 218 НК РФ);
- определить размер вычета (п. 1 ст. 218 НК РФ) - например, при разном количестве детей в семье детский вычет у разных людей будет разным.
Профессиональный вычет. Работник может получить таковой по заявлению (п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ). Вычет предоставляется (выбирается один вариант из двух указанных):
- в сумме расходов, фактически понесенных для исполнения договора;
- в сумме норматива, приведенного в таблице в статье 221 НК РФ.
Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году
Пенсионное и медицинское страхование в случае с договором ГПХ на выполнение работ и услуг оплачивается заказчиком в общем порядке. А вот по взносам социальным и взносам на травматизм есть особенности.
Разберем каждый аспект в деталях.
Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС
Как и в случае с выплатой заработной платы, в отношении ГПД список застрахованных лиц смотрите в специальных нормативных актах. Это Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». И Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
В частности, взносы на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование начисляются, если подрядчик (исполнитель):
- гражданин РФ;
- иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ.
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование по договорам ГПХ в 2019 году начисляют по обычным ставкам, которые компания применяет в отношении выплат и своим штатным работникам. По общему правилу 22% с вознаграждения уходят на пенсионные начисления, 5,1% - на медицинские.
При этом тариф 22% в 2019 году применяется по выплатам, не превышающим (на каждого физика нарастающим итогом с начала года) 1 021 000 руб. Далее используется пониженная ставка 10%. А вот медицинские взносы по тарифу 5,1% нужно начислять на всю сумму вознаграждения независимо от общего уровня доходов. То есть никакой планки, предельной величины для расчета медвзносов не установлено.
И, напомним, начисленные суммы с 2018 года перечисляются не в фонды - ПФР и ФФОМС, а в ИФНС. На 2019 год данный порядок сохраняется в полной мере.
Когда бухгалтер не начисляет взносы на ОПС и ОМС
Если физлицо заключило с вами договор ГПХ в 2019 году в статусе бизнесмена, то взносы начислять не нужно. Коммерсант сам платит за себя взносы по установленному порядку. Вы от такой обязанности освобождены. Это основное исключение, о котором обязательно должен знать каждый бухгалтер.
Выплаты по договорам гражданско-правового характера: взносы на ОСС
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые с 2017 года также не в фонд, а в ФНС, по ГПД не возникают. Эта самая отличительная особенность таких соглашений от трудовых контрактов. И как итог - подрядчики не могут уходить на оплачиваемый больничный отдых, а также в декретный и детский отпуска.
Таким образом, при всех равных работать по трудовому договору гражданину выгоднее, чем по ГПД. Зато работодатели экономят. В частности, на перечислении 2,9% с выплачиваемых подрядчику сумм (до предельной базы в 2019 году в 815 000 руб.).
Поэтому если гражданско-правовые отношения фиктивные, они несут в себе риск. У контролеров пристальное внимание к оформлению соглашений. Цель проверяющих - выявить и исключить случаи, когда под видом ГПД скрываются трудовые отношения. В качестве наказания - штраф по НК РФ - 20% от суммы «скрытых» взносов (ст. 122 НК РФ). И от трудинспекторов штраф для фирмы на 50 000-100 000 руб. и руководителя - на 10 000-20 000 руб. Если ИП вместо трудового заключил незаконно ГПД, санкция в отношении предпринимателя в 2019 году равна 5000-10 000 руб. (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Для избежания претензий и лишних вопросов от ревизоров помните:
- нельзя писать в ГПД вместо разовых заданий обязанность выполнять в течение дня какую-либо работу (например, убирать офис);
- нельзя указывать в ГПД специальность или профессию физика-контрагента;
- опасно заключать договор на длительный срок;
- рискованно предусматривать график труда подрядчика (правильно - только этапы сдачи работ).
Взносы в соцстрах на травматизм
Страховые взносы в ФСС на случай травматизма начисляются лишь по ряду договоров ГПХ и только в том случае, если это прямо предусмотрено соглашением (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Виды соглашений следующие:
- на выполнение работ;
- оказание услуг;
- договор авторского заказа.
Понятно, что по умолчанию не уплачивая «несчастные» взносы заказчик экономит. Но если смотреть в долгосрочной перспективе, то может быть выгодно и страховать своих подрядчиков (исполнителей) в ФСС в 2019 году. То есть включать в ГПД соответствующий пункт и платить со всех выплат взносы на травматизм. А дело вот в чем.
В жизни сам по себе никто не застрахован от несчастного случая на производстве. И если травма произойдет по вашей вине, то придется возместить пострадавшему заработок, потерянный в связи с нетрудоспособностью (ст. 1086 ГК РФ). Также потребуется оплатить дополнительные расходы подрядчика, связанные с несчастьем (п. 1 ст. 1085 ГК РФ). И даже компенсировать по требованию пострадавшего моральный вред (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Если же вы себя обезопасили и включили в договор ГПХ с физлицом ссылку на взносы в ФСС, негативные последствия травмоопасной деятельности будут не такими плачевными. Фонд выплатит больничное пособие пострадавшему.
Узнать, создает ли ваш бизнес повышенную опасность, поможет примерный перечень из пункта 1 статьи 1079 ГК РФ. Так страхование на случай травматизма показан при строительной и иной связанной с ней деятельности либо если используются:
- транспортные средства;
- механизмы;
- электрическая энергия высокого напряжения;
- взрывчатые вещества;
- сильнодействующие яды.
Loading...