Договор лизинговой сделки пример заполнения. Прекращение договора финансовой аренды

Не всегда начинающие бизнесмены могут приобрести необходимое оборудование или технику для бизнеса сразу, заплатив полную стоимость предмета.

На помощь приходят банки, дающие займы и кредиты, и компании, предлагающие заключить определённые соглашения, называемые приобретением необходимых вещей в лизинг. Пример договора лизинга рассмотрим в этой статье.

Что представляет лизинг как отношения

Итак. Нашему бизнесмену требуется приобрести для дела какой-то дорогостоящий предмет. Предложений на рынке достаточно, но есть проблемы с оплатой товара, то есть денег на покупку попросту нет.

Как поступить? Можно обратиться в банки и взять кредит, но проценты по кредитам высоки, да и банк может не одобрить займ клиенту, не имеющему финансовых гарантий возврата долга. Можно поступить иным образом и найти продавца, предоставляющего товар в лизинг.

Лизинг - это своеобразная покупка товара в рассрочку. Заключая договор лизинга, продавец передаёт предмет покупателю, а тот обязуется выплачивать частями стоимость товара и платить некоторый процент за пользование предметом.

Лизинг выгоден обеим сторонам договора. Покупатель сразу получает желаемый предмет. Мало того, с помощью этого предмета он может зарабатывать и выплачивать стоимость покупки продавцу.

Продавец же, как и требуется, продаёт товар, получает периодические платежи от покупателя и не несёт особенных рисков, так как до прекращения отношений и при невозможности клиента далее оплачивать стоимость имущества, находящегося в лизинге, вещь остаётся в собственности продавца.

Особенности и пример договора лизинга

Первой особенностью подобных отношений является определение выкупной цены предмета лизинга. Выкупная цена - это фактическая стоимость товара, в которой не учитывается арендная плата.

Получатель предмета и его продавец при заключении договора лизинга делят такую выкупную стоимость на время действия договора и при полной выплате стоимости вещь переоформляется в собственность покупателя. Выплата выкупной стоимости обычно означает надлежащее исполнение договора.

Вторая особенность лизинга - периодические платежи при лизинговых правоотношениях складываются из определённой части выкупной стоимости и некоторой арендной платы за пользование вещью.

При досрочной выплате выкупной стоимости (обычно такая возможность предусматривается договором), арендные платежи прекращаются вместе с переходом прав собственности на вещь независимо от того, окончился срок договора или выкуп предмета произошел досрочно.

Лизинг довольно выгоден при приобретении крупных и дорогих предметов собственности, позволяя с помощью фактически арендованного предмета зарабатывать и постепенно выкупать необходимую вещь у прежнего владельца.

Ниже расположен типовой бланк и пример договора лизинга, вариант которого можно скачать бесплатно.

Для начала рассмотрим понятие договора лизинга. Договор аренды лизинга – договор, в соответствии с которым лизингодатель с одной стороны обязуется передать в аренду другой стороне (лизингополучателю) имущество, указанное этой стороной, на установленный срок и за определенную плату.

Основные понятия договора лизинга:

Лизингодатель – лицо, приобретающее имущество в соответствии со спецификацией лизингополучателя и передающее его в аренду последнему на определенный срок и за определенную договором плату;
Лизингополучатель – лицо, для нужно которого приобретается имущество;
Продавец – лицо, обязующееся передать лизингодателю указанное имущество в указанный срок и за определенную плату.

Стороны договора лизинга могут быть как физическими лицами, так и юридическими, резидентами Российской Федерации или нерезидентами.

Предметом договора лизинга (лизинговое имущество) является имущество, передаваемое лизингодателем в аренду лизингополучателю.

Таким имуществом может быть, согласно закону, любая непотребляемая вещь (здания и сооружения, имущественные комплексы, транспортные средства, предприятия, земельные участки).

Не может быть предметом договора лизинга имущество, изъятое из свободного обращения или имущество, для которого установлен особый порядок обращения.

Лизинговое имущество приобретается в соответствии с требованиями и спецификацией лизингополучателя. Последний может также указать конкретного продавца имущества.

Следует отметить особенности договора лизинга. Договор лизинга содержит элементы кредитного договора, аренды и финансирования. Объединяя в себе несколько договоров, лизинг не становится более сложным правоотношением. Наоборот, заключение договора лизинга заменяет несколько сложных обязательств.

Виды договора лизинга:

1. Финансовый лизинг
Договор финансовой аренды, лизинг заключается на срок использования предмета лизинга. Чаще всего лизинговое имущество по такому договору переходит в собственность лизингополучателя без внесения дополнительных средств.

Такой договор является одним из способов целевого финансирования. Договор финансового лизинга образец можно увидеть здесь.

2. Оперативный лизинг
Срок действия договора оперативного или операционного лизинга обычно меньше, чем срок использования лизингового имущества. После окончания действия договора имущество может выкупаться лизингополучателем или переходить обратно в пользование лизингодателя.

3. Возвратный лизинг
В этом случае лизинговые платежи осуществляются не в денежной форме, а в форме продукции, получаемой с использованием лизингового имущества.

В качестве отдельного вида договора лизинга можно выделить сублизинг. Сублизинг предполагает передачу лизингового имущества лизингополучателем в аренду третьему лицу. В этом случае к лизингополучателю переходит право требования к продавцу.

Существенные условия договора лизинга.

В качестве существенных условий договора лизинга выделяются:

– предмет договора, который был рассмотрен выше;
– цена договора. Цена складывается из затрат лизингодателя на покупку, транспортировку, монтаж и т.п. лизингового имущества, а также дохода лизингодателя;
– порядок расчетов. Обязательным условием договора является указание срока и размера платежей, вносимых лизингополучателем;
– объем передаваемых прав собственности. Лизинговое имущество может передаваться в аренду без последующей передачи права собственности или с таковой. Это условие определяется договором лизинга;
– порядок передачи предмета лизинга. В договоре обязательно указание на место и порядок передачи лизингового имущества;
– порядок содержания и ремонта предмета лизинга. Обязанность содержания и ремонта лизингового имущества возлагается на одну из сторон договора лизинга;
– страхование предмета лизинга. Договором может быть предусмотрена обязанность одной из сторон застраховать предмет лизинга;
– порядок балансового учета лизингового имущества. Лизинговое имущество поступает на баланс лизингополучателя или лизингодателя в соответствии с договором лизинга;
– ответственность по договору лизинга устанавливается в соответствии с гражданским законодательством.

Расторжение договора лизинга возможно по требованию лизингодателя, в случаях если:

– лизингополучатель не внес в срок платежи по договору более двух раз подряд;
– лизингополучатель использует имущество с существенным нарушением условий договора;
– наблюдается значительное ухудшение состояния имущества;
– лизингополучатель не произвел ремонт лизингового имущества в сроки предусмотренные договором. Если в договоре сроки ремонта не указаны – в разумные сроки, в случаях, когда договором обязанность по ремонту возложена на лизингополучателя.

Лизингополучатель имеет право заявить о расторжении договора в случаях, если:

– лизингодатель не произвел ремонт имущества, который по договору является его обязанностью;
– лизингодатель не передал лизинговое имущество в установленный срок в пользование лизингополучателя;
– лизинговое имущество стало непригодным к использованию ввиду обстоятельств, не зависящих от лизингополучателя.

Расторжение договора лизинга возможно по соглашению сторон.

Договор лизинга проводки:

– когда арендованное имущество числится на балансе лизингодателя, лизингополучатель отражает имущество на счете «Арендованные основные средства». Лизинговые платежи отражаются на счете 76;
– если лизинговое имущество числится на балансе лизингополучателя, имущество отражается как «Вложение во внеобортные активы». Если предмет лизинга принимается к учету в качестве основных средств, то списывается оно соответственно со счета «Основные средства».

В налоговом учете лизинговое имущество признается амортизируемым, следовательно, уменьшает налогооблагаемую базу. Лизинговые платежи относят к расходам, связанным с реализацией и производством.

Как выгодно приобрести оборудование для вашего бизнеса можно из статьи:

Узнать в чем преимущества и выгоды лизинга персонала можно из этой

Основные понятия финансового лизинга и почему этот вид лизинга подходит малому бизнесу, читайте в этой статье: . https://www..html

Договор лизинга заключается на срок…
Срок договора лизинга не регулируется законодательством и определяется соглашением сторон.

Договор лизинга действует с момента подписания и до полного погашения стоимости имущества по договору лизинга. Срок действия договора лизинга может не соответствовать сроку самого лизинга.

Как правило, срок действия договора лизинга определяется в зависимости от финансовой состоятельности лизингополучателя.

Форма договора лизинга.

Договор лизинга заключается в письменной форме вне зависимости от срока его действия.

– обязательный договор купли-продажи лизингового имущества;
– сопутствующие договоры. Сопутствующими договорами могут быть: договор поручительства, гарантии, займа, договор о привлечении средств и другие.

Законодатель устанавливает, что в договоре лизинга должны быть данные, позволяющие идентифицировать лизинговое имущество.

Договор купли-продажи предмета лизинга обязательно заключается между лизингодателем и лизингополучателем в случае, если договор лизинга устанавливает переход права собственности на арендованное имущество.

Передача права собственности на имущество осуществляется при условии погашения всех лизинговых платежей и оплаты остаточной стоимости лизингового имущества.

Договор купли-продажи предмета лизинга можно скачать

Договор лизинга в примерах:

Договор лизинга может заключаться на приобретение различного имущества. В качестве предмета лизинга могут выступать земельные участки, здания и сооружения, то есть любое недвижимое имущество в свободном обращении.

Предметом лизинга могут быть транспортные средства или оборудование. Каждый договор аренды лизинга имеет свои особенности.

Договор лизинга недвижимости заключается между лизингодателем и лизингополучателем на приобретение недвижимого имущества.

В соответствии с действующим законодательством договор лизинга недвижимого имущества подлежит обязательной государственной регистрации.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму расходов по договору лизинга недвижимости с момента государственной регистрации договора.

Договор финансового лизинга заключается между лизингополучателем и лизинговой компанией. На протяжении срока действия договора лизингополучатель выплачивает стоимость амортизации имущества и часть прибыли от использования имущества.

По окончании срока действия договора лизингополучатель может выкупить лизинговое имущество с уплатой остаточной стоимости имущества.

Договор финансовой аренды лизинга образец которого можно скачать

Образец договора лизинга транспортного средства.

Договор лизинга транспортного средства может быть трехсторонним и двухсторонним. Во втором случае лизингодателем выступает производитель транспортного средства. В условиях такого договора должно быть оговорено, что производитель поставляет лизинговое имущество без участия лизингодателя.
Амортизация поставленного транспортного средства по договору лизинга исчисляется с использованием специального коэффициента. Если транспортное средство числится на балансе лизингополучателя, последний имеет право применить ускоренную амортизацию для уменьшения налогооблагаемой базы.

Договор лизинга транспортного средства образец которого можно скачать

Образец договора лизинга на автомобиль.

Приобретение легкового автомобиля в лизинг более выгодно для предприятий, чем приобретение автомобиля в кредит. По истечении срока действия договора, право собственности на автомобиль переходит к лизингополучателю.

Образец договора лизинга автомобиля можно увидеть здесь. В договоре лизинга указываются все данные технического паспорта автомобиля, которые должны соответствовать спецификации лизингополучателя.

Договор лизинга на автомобиль образец, которого можно скачать

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью:
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей:
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано

Образец договора международного финансового лизинга.

Договор международного лизинга рассматривается российским законодательством как одна из форм лизинга. Международные отношения по договору лизинга регулируются Конвенцией УНИДРУА. Конвенцией подготовлен унифицированный договор международного лизинга.

В течение всего срока действия договора международного лизинга, собственность на имущество остается у лизингодателя. Таким образом, лизинговое имущество защищено от обращения взыскания третьих лиц в случае банкротства лизингополучателя.

Договор международного финансового лизинга образец, которого можно скачать

Лизинг – это договор аренды, близкий к длительному кредитованию

Финансовый лизинг – на срок износа (это НЕ то же самое, что гарантийный срок, это разные понятия)

В соответствии с ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" в порядке, установленном Президентом Российской Федерации. Субъектами лизинга являются:лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношении. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации. Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты РФ), выполняющие в соответствии с законодательством РФ и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты РФ или нерезиденты РФ). Лизинговая компания - нерезидент РФ - иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории РФ. Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц (резидентов РФ и нерезидентов РФ) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством РФ порядке.

Формы лизинга

Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг . При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ. Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ. Дополнительные услуги (работы) - услуги (работы) любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга.

Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ) определяются соглашением сторон.

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг , считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется: приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю; выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. По договору лизинга лизингополучатель обязуется: принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи; выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

В настоящее время в хозяйственной практике развитых стран применяются различные виды лизинга , каждая из которых характеризуется своими специфическими особенностями. Наиболее распространенными являются:

оперативный (сервисный) лизинг (operating lease)

финансовый (капитальный) лизинг (Financial lease)

возвратный лизинг (sale and lease back)

долевой лизинг (с участием третьей стороны) (leveraged lease)

прямой лизинг (direct lease)

сублизинг (sub-lease)

Все существующие виды подобных соглашений являются разновидностями двух базовых форм лизинга – оперативного либо финансового. В России Федеральный закон “О лизинге” регулирует три основных вида лизинга: оперативный, финансовый и возвратный (по сути, является разновидностью финансового лизинга).

Оперативный (сервисный) лизинг – это соглашение о текущей аренде. Как правило, срок такого соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого средства. Таким образом, предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной стоимости предмета лизинга, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз. Важнейшая отличительная черта оперативного лизинга – право лизингополучателя (арендатора) на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать указание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и второе, часто употребляемое название этой формы лизинга – сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно. К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт). Нетрудно заметить, что в целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения аренды позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства. В случае реализации разовых проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится. Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизингодателем либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала. Недостатки оперативного лизинга: -более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата; -требования о внесении авансов и предоплат; -наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды; -прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

Финансовый (капитальный) лизинг Это долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку подобные соглашения не допускают возможности досрочного прекращения аренды, правильное определение величины периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные соглашения предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости. В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении долгосрочных банковских кредитов, так как предусматривают

Полное погашение стоимости оборудования (займа);

Внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (выплата по займу – основная и процентная части);

Право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить соглашение и т.д.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства. Финансовый лизинг служит базой для образования двух других форм долгосрочной аренды – возвратной и долевой (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Долевой лизинг (с участием третьей стороны) Долевой лизинг – еще одна разновидность финансового лизинга, предусматривающая участие в сделке третьей стороны – инвестора, в качестве которого обычно выступает банк, страховая или инвестиционная компания. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового щита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основные объекты этой формы лизинга – дорогостоящие активы, такие, как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей и т.д.

Прямой лизинг При прямом лизинге арендатор заключает с лизинговой фирмой соглашение о покупке требуемого оборудования и последующей сдачей ему в аренду. Часто соглашение об аренде может быть заключено непосредственно с фирмой-производителем (т.е. напрямую) Крупнейшими производителями, предоставляющими свою продукцию на условиях лизинга, являются такие известные фирмы, как IBM, Xerox, а также многие авиационные, судостроительные и автомобильные компании. Например, лидеры мирового автомобильного рынка – концерны «Даймлер-Крайслер» и BMW состоят учредителями ряда ведущих лизинговых компаний, через которые осуществляют сбыт своей продукции во многих странах мира.

Сублизинг Сублизинг - особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга.

При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Согласно Федеральному закону “О лизинге” переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей третьему лицу не допускается. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным должно быть письменное согласие лизингодателя. Международный сублизинг в РФ, являющийся разновидностью международного лизинга, также регулируется федеральным законом “О лизинге”. Отличительной особенностью международного сублизинга является перемещение предмета лизинга через таможенную границу РФ только на срок действия договора сублизинга. При сублизинге основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно обусловливается, что в случае банкротства третьего звена арендная плата поступает основному арендодателю.

Левередж (кредитный, паевой, раздельный) лизинг или лизинг с дополнительным привлечением средств

Это наиболее сложный, так как связан с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов.

Отличительной чертой этого вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

Другой особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Кредит берется без права обращения иска на активы лизингодателя. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды. Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество. На Западе более 85% всех крупных лизинговых сделок построены на основе левередж лизинга.

"Мокрый" и "чистый" лизинг

По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на \"чистый\" и \"мокрый\". Мокрый лизинг (wet leasing) предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, за которые несет ответственность лизингодатель. Кроме этих услуг, по желанию лизингополучателя лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетинга, поставке сырья и др. Если техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и др. лежат на лизингодателе, то говорят о \"лизинге, включающем дополнительные обязательства\" (wet leasing). Предметом такого вида лизинга, как правило, бывает сложное специализированное оборудование. Wet leasing обычно используют либо изготовители этого оборудования, либо оптовые организации; финансовые учреждения и банки редко обращаются к этому виду лизинга, поскольку в их распоряжении отсутствует необходимая техническая база.

Особенностью является сохранение права собственности за лицом, осуществляющим финансирование приобретения товара, что дает достаточно высокий уровень гарантий исполнения обязательств лизингополучателя. Соглашение должно содержать ряд важных условий, рассмотренных ниже.

Финансовая аренда - лизинг: области применения

За более чем 20 лет использования конструкции договора лизинга плюсы ее применения перевесили все возможные минусы. Сомнения относительно того, приживется ли заимствование из чужеродной правовой системы, исчезли. Налоговые преимущества и возможность применения ускоренной амортизации делают договор лизинга выгодным для предпринимателя, а гарантия в виде сохранения права собственности, дополнительно подкрепляемая страхованием, привлекательна для банков, дочерние структуры которых, как правило, выступают в качестве лизингодателей.

Массовое приобретение нового оборудования для бизнеса посредством договоров лизинга используется во многих отраслях промышленности. Арбитражными судами отработана обширная судебная практика. Это позволило законодателю с 1 января 2011 года внести коррективы в правовое регулирование и разрешить использование этой конструкции в самых широких масштабах: имевшееся в ст. 665 ГК РФ указание на назначение имущества для достижения предпринимательских целей было исключено. С этого момента сторонами договора лизинга могут выступать такие некоммерческие организации, как медицинские учреждения, а также граждане. Результатами стали:

противоречие норм ГК РФ Конвенции УНИДРУА 1988 года, исключающей использование имущества, приобретенного по договору лизинга , для личных и семейных нужд;
открытие некоторыми дочерними лизинговыми структурами банков целых направлений потребительского лизинга («автолизинг»).

Договор лизинга по ГК РФ и федеральному закону

Нормы о лизинге сосредоточены в ст. 665-670 ГК РФ. Кроме общих положений кодекса действует Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ (с изменениями) (далее - ФЗ).

Основное отличие договора лизинга от аренды - это приобретение имущества лизинговой компанией (вид деятельности должен быть прописан в уставе - ст. 5 ФЗ) специально для сдачи в аренду и, как правило, с последующим переходом права собственности на него арендатору - ст. 19 ФЗ. (Выкупной лизинг в понимании ВАС РФ - см. постановление пленума ВАС РФ «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга» от 14.03.2014 № 17).

Предмет договора лизинга (точнее объект) законодателем ограничен: исключаются земельные участки, имущество, изъятое из общего оборота (ст. 666 ГК РФ, ст. 3 ФЗ), за исключением случаев, когда права на эти объекты входят в состав предприятия, которое может быть предметом договора лизинга на общих основаниях (ст. 132 кодекса).

Как правило, договор лизинга является 3-сторонним. Это позволяет:

исполнить обязанность уведомления продавца, предусмотренную ст. 667 ГК РФ;
распределить обязательства продавца перед лизингодателем и лизингополучателем в договоре лизинга (исходя из ст. 670 ГК РФ, ст. 10 ФЗ и в соответствии с отношениями сторон);
определить место передачи имущества, если оно не соответствует ст. 668 ГК РФ (место нахождения арендатора).

Особенностью договора лизинга является «расщепление» собственности, необычное для отечественной практики: право собственности остается за лизингодателем, однако сам объект может быть зарегистрирован на имя лизингополучателя (ст. 20 ФЗ). Риски утраты, повреждения и гибели также возлагаются целиком на лизингополучателя (ст. 669 ГК РФ, п. 1 ст. 22 ФЗ).

Особые условия лизинга

Важным условием договора лизинга является определение правомочия по выбору продавца и выбору имущества, поскольку на управомоченную сторону падают риски неисполнения обязательств продавцом и несоответствия объекта предназначению (пп. 2, 3 ст. 22 ФЗ). В соответствии с ФЗ от 31.12.2014 № 512-ФЗ государственное или муниципальное учреждение - лизингополучатель обязано устраняться от выбора продавца для целей договора лизинга .

Платежи, как правило, устанавливаются в денежной форме (это обязательно для договоров с участием муниципальных и государственных учреждений). Допускается натуральная форма. Чаще всего в состав арендных платежей включается выкупная цена имущества. Договор лизинга может предусматривать возможность пересмотра твердого размера платежа либо механизма его исчисления не чаще чем раз в 3 месяца (ст. 28 ФЗ, п. 11 информационного письма ВАС от 11.01.2002 № 66). Целесообразно в договоре лизинга предусмотреть момент начала платежей, иначе по умолчанию он будет отнесен на момент начала использования имущества лизингополучателем.

Договор лизинга редко обходится без условия о страховании рисков гибели имущества либо неисполнения обязательств, о котором напоминает ст. 21 ФЗ. Без такого условия договор лизинга , как правило, вообще не заключается. Однако следует учитывать, что сумма страхового возмещения пойдет в зачет требований лизингодателя (п. 7 постановления пленума ВАС № 17).

Для целей бухучета в договоре лизинга необходимо предусмотреть, на чьем балансе - лизингодателя или лизингополучателя - после приобретения будет учитываться объект лизинга (п. 1 ст. 31 ФЗ). По умолчанию объект принимает к учету собственник-лизингодатель.

Отдельные условия будут определяться видом лизинга.

Договор финансовой аренды и виды лизинга

Из множества разновидностей лизинга, известных экономистам, закон выделяет его формы - внутренний и международный (с участием нерезидента) (ст. 7 ФЗ). Существовавшие в первоначальной редакции типология по срокам и общепринятое подразделение на финансовый, возвратный и оперативный лизинг с 2002 года исключены. Юридически безразлично, перейдет ли право собственности на имущество в конечном итоге к лизингополучателю, равен ли срок договора сроку амортизации имущества - условия в договоре лизинга либо есть, либо нет (в случае финансового лизинга); является ли лизингополучатель одновременно продавцом - для возвратного лизинга (п. 1 ст. 4 ФЗ это допускает). Что касается оперативного лизинга, то его отличие от прямой аренды незначительно до степени смешения.

Закону известна разновидность финансовой аренды с дополнительными услугами (п. 2 ст. 7 ФЗ). Договор лизинга в этом случае является обычным смешанным договором (п. 3 ст. 421 ГК РФ), к каждой его части применяются нормы о соответствующем виде договора.

Пленум ВАС РФ тематическим постановлением (см. выше) ввел понятие «выкупного лизинга» - для случаев, когда договором лизинга предусмотрен последующий переход права собственности на предоставленный объект к лизингополучателю, в том числе за символическую сумму. Введены понятия: «размер финансирования», включающий расходы по приобретению имущества (п. 3.4); «плата за финансирование», которая будет определяться судом в процентах годовых даже при отсутствии соответствующего указания в договоре лизинга (п. 3.5).

Договор финансовой аренды (лизинга ) - способ финансирования приобретения основных средств или дорогостоящих потребительских товаров. В конструкции договора, наряду с общими правилами для договоров данного вида, необходим учет приведенных в статье юридических особенностей сделки, предопределяемых ее экономическими целями. Правила регулирования отношений сторон должны определяться с учетом особенностей и потребностей бухгалтерского учета и налогообложения отношений по договору лизинга .

Чтоб понять, что такое договор лизинга, нужно разобраться с термином «лизинг». Под ним понимается аренда имущества для предпринимательских целей, причем арендатор должен приобрести это имущество у определенного продавца специально для сдачи его в аренду. Все, что касается лизинга, или финансовой аренды, регулируется Гражданским кодексом РФ и федеральным законом № 164-ФЗ от 1998 года с более поздними изменениями и дополнениями.

В данной статье рассмотрим, как правильно оформить договор лизинга. Также предлагаем скачать бланк договора лизинга и его заполненный образец.

Договор лизинга регулирует отношения между арендодателем и арендатором или лизингополучателем и лизингодателем. Сторонами договора могут выступать как граждане, так и нерезиденты Российской Федерации, а также юридические лица, зарегистрированные в Российской Федерации и за ее пределами.

Смысл заключения такого договора состоит в том, что арендатор получает во временное долгосрочное владение и пользование имущество, на приобретение которого он не имеет необходимой суммы. Продавец этого имущества, наоборот, получает возможность реализовать свою продукцию, получив за нее полную стоимость. Лизингодатель выступает своего рода посредником между этими сторонами. Он, имея свободные денежные средства, вкладывает их в определенное имущество, которое затем сдает в аренду и получает свои дивиденды от вложений. Именно поэтому лизингодателями чаще всего выступают банковские, кредитные и специальные лизинговые организации.

По своей сути договор лизинга – это тот же договор аренды, но с определенными особенностями, присущими только финансовой аренде. В соответствии с законодательством Российской федерации, он должен быть заключен в простой письменной форме. Простая форма не предусматривает обязательной регистрации этого документа.

Как и все документы договорного характера, первое, что указывается в договоре финансовой аренды – это данные о сторонах, то есть те сведения, которые позволяют индивидуализировать лизингодателя и лизингополучателя.

Существенный момент – это предмет лизинга. Предметом договора могут быть любые движимые и недвижимые вещи, кроме тех, оборот которых запрещен или ограничен в России. Предмет должен быть описан очень точно с указанием индивидуальных особенностей, позволяющих его идентифицировать. Для автомобилей – это может быть регистрационный номер, для недвижимости – адрес. Кроме того, участники сделки должны документально определить порядок и место его передачи. При отсутствии в договоре финансовой аренды этих данных, он признается ничтожным.

Кроме того, в договоре указываются и другие существенные положения:

Условия финансовой аренды (сроки, стоимость, возможность продления и т.п.)
Данные третьей стороны – продавца имущества. В некоторых случаях лизингополучатель может передать право выбора продавца лизингодателю, но в этом случае договор может быть признан судом договором не лизинга, а аренды.
Передача права владения и пользования предметом лизинга от арендодателя к арендатору;
Виды дополнительных услуг, которые может предоставить лизингодатель, а также их объем и стоимость;
Права и обязанности сторон;
Условия досрочного расторжения договора, в том числе в одностороннем порядке;
Порядок возврата предмета лизинга.

Как правильно оформить

Процедуре подписания договора предшествует кропотливая подготовительная работа. В первую очередь, необходимо подобрать необходимое имущество и его продавца. Только после этого можно обращаться в лизинговую компанию с заявкой. После рассмотрения заявки и ее одобрения, а также подготовки соответствующих документов наступает момент подписания договора финансовой аренды.

Поскольку документы готовят в компании лизингодателя, то получатель лизинга, как правило, подписывает стандартный для этой компании договор. Формально он имеет право настаивать на изменении договора и внесении дополнительных условий. Фактически же это нереально. Поэтому лизингополучателю следует читать предлагаемые ему документы очень внимательно. Лучше всего заранее получить типовой договор у арендодателя и проконсультироваться у независимых юристов.

Также необходимо отметить, что помимо договора лизинга финансовая аренда подразумевает заключение еще одного обязательного договора – купли-продажи предмета лизинга (например,