Федеральным законом от 28.02.2009 № 28-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» установлены новые требования к размеру уставного капитала вновь создаваемых кредитных организаций и собственных средств (капитала) действующих кредитных организаций : - минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии, устанавливается в сумме 900 миллионов рублей;
Вновь регистрируемый банк либо банк, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц должен иметь уставный капитал (собственные средства (капитал) в размере не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей.
Собственный капитал-нетто (СК нетто) рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие собственный капитал - брутто (СК брутто) шире, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства. Расчет собственного капитала нетто осуществляется по формуле:
К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход.
Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике.
Рассмотрим суть этого метода, используемого для рейтинговой оценки банков США. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:
"С" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;
"А" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;
"М" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;
"Е" (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;
"L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.
Коэффициенты для оценки достаточности капитала ("С" - capital adequacy)
Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,2. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80-85% от валюты баланса банка.
Собственные средства
K 1 = ──────────────────────.
Всего пассивов
Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25-30% должен покрывать его обязательства.
Собственные средства
K2 = ──────────────────────.
Привлеченные средства
Коэффициент достаточности капитала К3 - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25-0,3, т.е. считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.
Собственные средства
K3 = ────────────────────────.
Активы, приносящие доход
Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.
Минимальное значение - 0,15.
Максимальное значение - 0,5.
Уставный капитал
K4 = ─────────────────────.
Собственные средства
Коэффициент достаточности капитала К5 - это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.
Минимальное значение - 1.
Собственные средства
K 5 = ────────────────────.
Средства граждан
В заключение анализа собственного капитала можно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество (табл.3).
Таблица 3. Показатели, характеризующие собственный капитал банка
|
Название показателя и его код |
Формула расчета показателя |
Интерпретация показателя |
|
Коэффициент использования собственных средств |
СК/Сзад, Сзад- ссудная задолженность, СК - собственный капитал банка |
Показывает, насколько собственный капитал используется в работающих операциях |
|
Коэффициент защищенности капитала |
Кз/СК, где Кз- защищенный капитал Кз= Основные средства+Активные остатки капитальных вложений |
Показывает, насколько капитал банка защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость |
|
Излишек (недостаток) источников собственных средств |
СК/Иа, где Иа- иммобилизован. активы |
Оптимальное значение более 1, рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения фин.положения |
|
Коэффициент доли прибыли в капитале |
(СК-Уф)/СК, где Уф - уставный капитал |
Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли |
|
Коэффициент привлеченных вкладов населения |
СК/Вн, где Вн- вклады населения |
Характеризует уровень защищенность банковских вкладов собственным капиталом банка |
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
Пр/СК, где Пр- прибыль банка (принимается для расчета из ф.102 «Отчет о прибылях и убытках») |
Показывает эффективность использования собственного капитала |
Приложение к Положению Банка России от 10.02.2003 № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
по состоянию на “__” ___________ 20__ г.
Наименование кредитной организации
Место нахождения
Форма № 134 Месячная тыс. руб.
|
№ строки |
Наименование показателя |
Пункт (подпункт) Положения, определяющий порядок расчета (или иной порядок расчета) |
Остаток на отчетную дату (“__” ____ 20__ г.) |
|
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (KАПИТАЛ) ИТОГО: в том числе: |
строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503 | ||
|
ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ | |||
|
Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества | |||
|
Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью | |||
|
Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества | |||
|
Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью | |||
|
Часть фондов кредитной организации | |||
|
Часть прибыли текущего года | |||
|
Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года | |||
|
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом) | |||
|
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) | |||
|
Дополнительные собственные средства - часть счета 10704 | |||
|
Прибыль предшествующих лет (или ее часть) | |||
|
ИСТОЧНИKИ ОСНОВНОГО KАПИТАЛА ИТОГО: |
сумма строк с 101 по 111 | ||
|
Нематериальные активы | |||
|
Собственные выкупленные акции | |||
|
Перешедшие к кредитной организации доли участников | |||
|
Непокрытые убытки предшествующих лет | |||
|
Убыток текущего года | |||
|
Вложения кредитной организации в акции (доли участия) | |||
|
Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения | |||
|
Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | |||
|
ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ ИТОГО: |
строка 112 минус сумма строк с 113 по 120 | ||
|
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ | |||
|
Прирост стоимости имущества за счет переоценки | |||
|
Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) | |||
|
Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) | |||
|
Прибыль текущего года (или ее часть) | |||
|
Субординированный кредит (по остаточной стоимости) | |||
|
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке | |||
|
Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций | |||
|
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций | |||
|
Прибыль предшествующего года | |||
|
Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы | |||
|
ИСТОЧНИKИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА ИТОГО: |
cумма строк с 201 по 209 минус строка 210 | ||
|
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ ИТОГО (с учетом ограничений, накладываемых п. 3.11) | |||
|
ПОKАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА | |||
|
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска | |||
|
Величина недосозданного резерва на возможные потери | |||
|
Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон | |||
|
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней | |||
|
Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям - резидентам | |||
|
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: |
cумма строк 121 и 212 минус сумма строк с 301 по 305 | ||
|
Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России | |||
|
Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов | |||
|
Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику |
Понятие достаточности нормативного капитала связано с выполнением капиталом банка своих основных функций, прежде всего защитной, так как отражает достаточность собственных средств банка для покрытия убытков и потерь при реализации банковских рисков. Показатели достаточности нормативного капитала выражают его способность поглощать потери и обеспечивать стабильность банка.
При расчете достаточности нормативного капитала последний, рассчитанный по установленной методике, соотносится с активами банка и его внебалансовыми обязательствами, взвешенными на риск.
В оценке активов важную роль играет уровень риска – кредитного, рыночного и операционного.
Оценка активов по уровню кредитного риска предполагает определение возможных потерь от активных операций с банками, юридическими лицами разных стран в зависимости от внешней оценки рейтинга данных контрагентов, вида активов, способа обеспечения. Все активы с учетом различных критериев делятся на семь групп, каждой из которых соответствует определенный размер риска.
Определение кредитного риска по внебалансовым обязательствам банка предполагает их оценку в зависимости от срока исполнения данных обязательств и возможности банка по их прекращению в одностороннем порядке. Все внебалансовые обязательства делятся на четыре группы по уровню кредитного риска – высокого, среднего, низкого и без риска. Им соответствуют коэффициенты эквивалента кредитного риска: 1,0; 0,5; 0,2 и 0.
Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом.
При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается по формуле:
ОР = ВД х a / n,
Где ВД – суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года; a – фиксированная величина, равная 0,15; n – количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.
При использовании стандартизированного подхода, которое возможно после получения согласия Национального банка, вся деятельность банка классифицируется по восьми направлениям, определяемым как бизнес-линии. Бизнес-линии включают: корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.
Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле:
РР = ПР + ФР + ВР + ТР,
Где ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск; ТР –товарный риск.
Для каждого риска определены факторы, изменение которых влияет на его размер. Например, для процентного риска факторами влияния являются процентные ставки, стоимость долговых обязательств; фондового риска–стоимость фондовых ценностей, фондовых индексов; валютного риска –курсы обмена иностранных валют; товарного риска – стоимость товаров. Размер каждого вида рыночного риска рассчитывается только в отношении тех позиций банка, которые могут принести ему убыток при изменении установленных факторов.
Достаточность нормативного капитала (ДК) определяется по формуле
ДК = НК(ОК) / (КР + А х (ОР + ЗЗ)) х 100
Где НК – размер нормативного капитала; ОК – размер основного капитала; КР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств с учетом суммы созданных резервов, взвешенных по уровню кредитного риска; РР –общая сумма активов и внебалансовых обязательств за минусом созданных резервов, оцененных по уровню рыночного риска; ОР – величина операционного риска; А – число, которое является обратной величиной значения норматива достаточности.
Для банков, проработавших два года после регистрации, при расчете достаточности собственного капитала принимается А =8,3, основного капитала А = 16,7. Для банков, проработавших более двух лет после регистрации, это число равно соответственно 12,5 и 25.
Нормативное значение показателя достаточности нормативного капитала для банка, работающего менее двух лет после регистрации, составляет 12 %, более двух лет – 8 %; достаточности основного нормативного капитала – соответственно 6 и 4 %.
В первом полугодии 2011 года из 988 банков (из числа давших согласие на раскрытие информации) только 6 нарушило норматив достаточности капитала Н1. Если во втором полугодии 2001 года тенденция на понижение сохранится, то по итогам текущего года будет достигнут докризисный уровень числа нарушителей норматива Н1 – 11 кредитных организаций в 2006 году и 12 – в 2007 году.
Во втором квартале 2011 года было зафиксировано снижение количества нарушений Н1 среди 988 банков. Поясним, что в марте 2011 года был зафиксирован 21 эпизод – рекорд за период с июня 2010 года по февраль 2011 года, когда в месяц Центробанк фиксировал от 0 до 3 нарушений. Правда, в ноябре – декабре 2011 года произошел всплеск – 10 и 12 нарушений, соответственно. Если в апреле 2011 года этот показатель был 43, то в мае 2011 года – 38, а в июне 2011 года – 21.
В 2010 году ЦБ РФ зафиксировано снижение показателя Н1 для всей банковской системы до отметки 18,1% (падение на 2,8 процентного пункта по сравнению с 2009 годом). При этом самый высокий показатель Н1 продемонстрировали «средние и малые банки Московского региона», а самый низкий – «крупные частные банки».
Зачем нужен норматив Н1
Классическое определение этого показателя звучит так: «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска».
Данный коэффициент демонстрирует, какая доля собственных средств (капитала) банка приходится на 1 рубль размещенных в активах. Согласно требованию ЦБ РФ этот показатель должен быть не ниже 10–11 копеек (в зависимости от размера уставного капитала банка). Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет «красной зоны», то регулятор рынка может, например, потребовать от «нарушителя» увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.
Однократное или многократное нарушение норматива Н1 кредитной организацией не гарантирует, что Центробанк обязательно отзовет лицензию у «нарушителя». Так, в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года из 11 нарушителей норматива ЦБ отозвал лицензии только у трех: Банк «Империя» (Москва, и по состоянию на ноябрь 2010 года) – 9 нарушений в ноябре 2010 года, лицензия отозвана 12 декабря 2010 года; Мультибанк (Москва, и по состоянию на февраль 2011 года) – 1 нарушение в феврале 2011 года, лицензия отозвана 8 марта 2011 года и Международный торгово-промышленный банк (Москва, и по состоянию на апрель 2011 года) – в апреле 2011 года – 9 нарушений норматива Н1, лицензия отозвана 4 мая 2011 года.
Две из трех названных выше кредитных организаций занимались манипуляциями с финансовой отчетностью и выводом активов. Поясним, что Международный торгово-промышленный банк регулятор рынка обвинил в том, что тот пытался использовать зеркальные векселя для улучшения плохой финансовой отчетности. Мультибанк входил в так называемую банковскую группу бизнесмена Матвея Урина и отражал в своих активах фиктивные ценные бумаги.
Регулятор рынка может отозвать лицензию у кредитной организации, даже если она не нарушала требований по достаточности капитала. Так, в первом полугодии 2011 года из 7 «изгнанных» с рынка 7 банков только 2 нарушили норматив Н1 в период с мая 2010 года до момента отзыва лицензии.
Кто и когда придумал Н1
Норматив Н1 – «модернизированный» вариант коэффициента Кука (К К) – показателя платежеспособности кредитных учреждений и коммерческих банков, равный отношению собственного капитала к активам, взвешенным по степени риска. Коэффициент Кука должен быть не менее 8%. Критическим уровнем платежеспособности банка является К К, равный или меньше 4%. История появления коэффициента Кука такая. В 1988 году Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию принял набор рекомендаций, на основе которых было подписано международное соглашение, регулирующее достаточность капиталов банков. В этом документе была указана формула, по которой можно было рассчитать коэффициент надежности банков: отношение капитала банка (Кс) к активам, взвешенным по степени риска (Ар), и умноженное на 100%.
С 1 июня 1991 года в РСФСР начала действовать Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» республиканского Центробанка. В этом документе было указано, что «норматив достаточности капитала коммерческого банка» определяется «минимально допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска». Норматив на 1991 год был установлен в размере 4%. Через три года ЦБ РФ начал процесс по постепенному увеличению норматива Н1. С 1 июля 1996 года по 31 января 1997 года – 5%. С 1 февраля 1997 года по 31 января 1998 года – 6%. С 1 февраля 1998 года до 31 января 1999 года – 7%. С февраля 1999 года – 8%. С февраля 2004 года – 10% (уставной капитал более 180 млн. рублей) и 11% (уставной капитал менее 180 млн. рублей).
Тенденции: 2002 год – первая половина 2011 года
График 1. Количество банков – нарушителей норматива Н1 в период с января 2005 года по июль 2011 года
График 2. Динамика изменения норматива Н1 банковской системы России
Что произошло в 2010 году
Согласно данным из «Отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 году», подготовленного ЦБ РФ, в течение 2010 года произошло сокращение показателя достаточности капитала по всем группам банков. У пяти кредитных организаций – лидеров по величине активов показатель достаточности капитала сократился с 22,4% до 18,4%. У банков, которые занимали в 2010 году 6–20 места по величине активов, зафиксировано снижение показателя достаточности капитала на 1,5 процентного пункта (по состоянию на 1 января 2011 года этот показатель составил 15,1%). В течение 2010 года количество банков со значением показателя достаточности капитала ниже 12% возросло с 20 до 52 (из них 51 банк с капиталом более 180 млн. рублей, для которых норматив достаточности капитала установлен на уровне 10%). По состоянию на 1 января 2011 года у 86 кредитных организаций (на 1 января 2010 года – у 57) значение показателя достаточности капитала находилось в пределах 12–14%. Около 86% действующих кредитных организаций в 2010 году поддерживали показатель достаточности капитала на уровне более 14% (на 1 января 2010 года – 91,9%).
График 3. Динамика изменения показателя Н1 для пяти групп банков в период с 2006 года по 2010 год
Норматив Н1 в 2010 году нарушали 23 кредитные организации (в 2009 году – 16 кредитных организаций). Из указанных 23 кредитных организаций у 6 были отозваны лицензии, в отношении 8 осуществляются меры по предупреждению банкротства. Количество текущих нарушений Н1 сократилось с 1597 в 2009 году до 1182 в 2010 году, при этом количество допустивших их банков возросло с 13 до 1768.
График 4. Количество банков – нарушителей норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года.
Кто нарушает
Нарушителей требований норматива Н1 условно можно распределить на три категории в зависимости от количества и регулярности нарушений.
1 - Смоленский банк (Смоленск)
2 – Городской расчетный центр (Курган)
3 – «Открытие» (Москва)
4 – Удмуртинвестстройбанк
5 – Банк «Империя»
6 – Мультибанк
7 – Банк «Советский»
8 – Банк «Уссури»
9 – УИК-Банк (Челябинск)
10 – Международный торгово-промышленный банк
11 – Банк «Развитие» (Черкесск)
12 – Банк развития региона (Владикавказ)
Диаграмма 1. Количество нарушений отдельными банками норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года.
Место лидера среди нарушителей норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года занимает УИК-Банк (Челябинск, и по состоянию на июнь 2011 года). В марте–мае 2011 года он 47 раз нарушил норматив Н1, а также три других обязательных норматива. На втором месте – банк «Советский» (Санкт-Петербург, и по состоянию на июнь 2011 года) – 23 раза в марте–апреле 2011 года. На третьем месте – Банк развития региона (Северная Осетия – Алания, Владикавказ, 391-е место в рейтинге банков «Активы» ИА « Bankir . Ru » и по состоянию на июнь 2011 года) – 18 раз в мае 2011 года. Правда, обе кредитные организации, в отличие от УИК-Банка, нарушили лишь норматив Н1.
Проблемы у ветерана
УИК-Банк работает на рынке с 1990 года – с того времени, когда Верх-Исетское отделение Свердловской областной конторы Промстройбанка СССР было преобразовано в Уральский инновационный коммерческий банк. Уставной капитал с июля 2007 года – 42 500 млн. рублей.
До начала 2011 года УИК-Банк работал стабильно. Поэтому претензий по поводу нарушения обязательных нормативов со стороны регулятора рынка не было. В третьем и четвертом кварталах 2010 года «прибыль после налогообложения» составила соответственно 622 тыс. и 737 тыс. рублей. Зато в первом квартале 2011 года «убыток после налогообложения» составил – 62 202 тыс. рублей. Во втором квартале 2011 года этот показатель составил 23 289 тыс. рублей.
В период с 29 по 31 марта 2011 года регулятором рынка было зафиксировано нарушение трех обязательных нормативов: Н1, Н7 и Н10.1, каждый по 3 раза. По состоянию на 1 апреля 2011 года сумма собственных средств (капитала) снизилась по отношению к 1 марта 2011 года на 31,8% и составила 46 197 тыс., правда, по состоянию на 1 мая 2011 года она выросла до 90 337 тыс. рублей. По состоянию на 1 июля 2011 года сумма собственных средств (капитала) составила 102 696 тыс. рублей.
20 июня 2011 года акционеры УИК-Банка приняли решение увеличить уставной капитал на 110 млн. рублей, в результате он достигнет значения 152,5 млн. рублей. Рост в 3 раза – для регионального банка – такое на рынке случается крайне редко. Так, в июне 2011 года Банк «Александровский» (Санкт-Петербург, и по состоянию на июнь 2011 года) увеличил собственный капитал банка на 19% до 132 млн. рублей. Докапитализация была необходима банку для увеличения норматива Н1, который на 1 апреля 2011 года составлял 10,94%. На 1 июля 2011 года значение норматива достаточности капитала у банка «Александровский» составило 12,9%.
Теоретически увеличение уставного капитала УИК-Банка в три раза должно решить проблему с нормативом Н1. В реальности отношения между регулятором рынка и кредитной организацией сложные. Ведь, кроме Н1, кредитная организация регулярно нарушала и три других обязательных норматива: Н7, Н10.1 и Н12.
Таблица 1. Количество нарушений обязательных нормативов УИК-Банком в апреле–июне 2011 года.
Апрель 2011 года (26 операционных дней) | Май 2011 года (20 операционных дней) | Июнь 2011 года (21 операционный день) |
|
Норматив Н1 | |||
Норматив Н7 | |||
Норматив Н10.1 | |||
Норматив Н12 |
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска.
где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104;
Рк - код 8987;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается, в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка, в следующих размерах:
В настоящий момент принят новый расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (H1). Норматив достаточности собственных средств банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива включаются:
- - величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
- - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
- - величина кредитного риска по срочным сделкам;
- - величина рыночного риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:
К - собственные средства (капитал) банка Положение Банка России от 10.02.2003 года №215-П « О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
Коэффициент риска i-того актива;
I-й актив банка;
Величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта БР о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- - для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10 %;
- - для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11 %.
Исходя из проведенного анализа видно, что изменились значения норматива Н1. Показатель минимально допустимое числовое значение норматива H1 рассчитывался в ЭКЮ, а в настоящее время в евро. Так же изменились и размеры:
- - для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро увеличилось, было 7 %, а в настоящее время -10%;
- - для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, увеличилось, было 7 %, а в настоящее время -11%.
Достаточность капитала — показатель отражающий устойчивость финансового учреждения и возможность полноценно функционировать, с учетом вероятных рисков.
При недостатке капитала банк оказывается крайне чувствительным к макроэкономическим изменениям. Даже при незначительном ухудшении финансового положения повышается риск банкротства. В противоположной ситуации, когда капитал в избытке, организация зачастую оказывается неконкурентоспособной на кредитном рынке.
На протяжении нескольких десятков лет предпринимались попытки создать единую систему оценки достаточности капитала. Из-за разногласий в законодательстве стран прийти к общим показателям и критериям не получалось долгое время. Лишь совместными усилиями удалось разработать универсальный способ расчета. Немалую роль для его создания приложил Базельский комитет по банковскому надзору.
Коэффициенты для расчета достаточности капитала делятся на две основные группы:
- соотношение капитальных фондов к сумме депозитов;
- капитал в соотношении с активами.
В первом случае рассматривается защищенность компании перед кредиторами, способность выплатить долговые обязательства при ухудшении дел. Второй вариант подразумевает капитал как средство ликвидации негативных последствий при снижении стоимости активов предприятия.
Различают два типа достаточности капитала:
- достаточность нормативного капитала;
- достаточность основного капитала.
Формулы расчетов показателей для каждого из них немного отличаются, но в целом принцип остается единым как для отдельного учреждения, так и для всей банковской системы.
Расчет достаточности
Показатель рассчитывается с помощью формулы:
ДК = ЧА / Риски = ЧА / SUM А x K
ДК — достаточность капитала
ЧА — чистые активы, А — актив
К — коэффициент риска.
Если итоговый результат получается низким, то нужно снижать уровень рисков с помощью грамотного управления активами, либо увеличивать капитал предприятия, используя дополнительные вложения собственников организации.
При вычислении достаточности нормативного капитала применяется следующая формула:
ДНК= НК /(КР+ 10 x (ОР+ РР)) x 100%
где: ДНК — итоговый результат, который нужно определить,
НК — цифровой показатель суммы капитала, К
Р — риск по кредитам,
ОР — риск по операциям,
РР — рыночный риск.
Центробанк России определяет норматив достаточности для этого показателя в размере 10%.
Если речь идет об аналогичной характеристике в отношении основного капитала, то формула выглядит несколько иначе:
ДОК= ОК/(КР+ 20 x (ОР+ РР)) x 100%
ДОК — достаточность основного капитала,
ОК — суммарный показатель основного капитала
КР — кредитный риск
РР — рыночный риск
ОР — операционный риск.
Центробанк РФ установил норму для данного параметра на уровне 5%.
Классификация активов
Материальные активы учреждения по степени кредитного риска распределяются на 7 групп. При этом учитывается международный рейтинг контрагента. Также во внимание берутся: источники и надежность обеспечения, уровень обслуживания долговых обязательств и прочие характеристики.
Loading...