Налог на имущество для пенсионеров в 2015 году: не все объекты недвижимости попадают под льготы
В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам.
Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?
Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п.1 ст. 407 Налогового Кодекса. Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.
Объекты, освобождаемые от налогообложения
В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:
квартир и комнат;
жилых домов;
помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
гаражей и машино-мест.
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:
она должна находиться в собственности налогоплательщика;
и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.
Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.
Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым Кодексом предусмотрены налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот.
Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.
Порядок предоставления льготы
Для того, чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.
Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2015 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2015 г.
После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.
Также пенсионеры могут иметь льготы на земельный налог при условии, что они установлены на территории конкретного муниципального образования.
До настоящего времени целый ряд категорий физических лиц пользовался полным освобождением от налогообложения на имущество. Это пенсионеры по возрасту или по инвалидности, ветераны труда и Великой Отечественной войны, а также Герои СССР и России, граждане, занимавшиеся ликвидацией аварии Чернобыльской АЭС. С 2015 года всем им придется платить налоги на свою недвижимость, хотя и не на всю.
В понятие налогооблагаемой недвижимости включены объекты, которые ранее таковыми не считались, например, гаражи, дачные домики и даже сараи или бани, отдельно расположенные на участке и имеющие площадь меньше 50 квадратных метров. И льгота для пенсионеров будет распространяться только на единственный объект, по выбору самого пенсионера.
Таким образом, налоги на недвижимость для пенсионеров в 2015 году резко вырастут: человек сможет освободиться от налога, допустим, за жилой дом или за городскую квартиру, а за гараж, домик на даче и отдельно стоящий сарай уже придется платить. Для чего это сделали? В основном - для борьбы с обходом налогообложения, когда владельцы богатых домов регистрируют дорогие постройки на лиц, относящихся к льготным категориям. В результате ожидается, что местные бюджеты получат хорошее пополнение.
Как будет рассчитываться новый налог на недвижимость
Основное отличие - если раньше во всех налоговых расчетах принималась во внимание инвентаризационная стоимость объектов недвижимости, то теперь расчеты будут основываться на кадастровой стоимости. А она соответствует рыночному уровню цен и может превышать инвентаризационную оценку в несколько раз.
Вновь введенная кадастровая стоимость учитывает все факторы, включая местонахождение жилья. Квартиры на окраине могут быть намного дешевле точно таких же, расположенных в центре. Новый налог для пенсионеров, проживающих в центре города, вполне может оказаться непосильным, особенно если речь идет о Москве, Санкт-Петербурге, так что можно ожидать массового переселения пенсионеров в более дешевое жилье на окраине.
Ударит новый налог и по владельцам дорогих особняков. Если стоимость элитного жилья превышает 300 миллионов рублей, оно не может быть освобождено от налогов, и налоговая ставка на него будет повышена.
Все дома и постройки, стоимость которых меньше этой пороговой величины, облагаются теперь в объеме 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости, а более дорогие получают ставку налога от 0,5% до 2% - конкретный параметр установят местные власти.
Кого коснутся налоговые послабления?
Прежде всего, основное жилье, если оно принадлежит самому пенсионеру, а не кому-либо из его родственников и не используется в предпринимательской деятельности, от налогообложения полностью освобождается. Налог за недвижимое имущество направлен на тех людей, которые владеют многочисленными объектами недвижимости.
Но есть и еще один путь уменьшения налогообложения - налоговые вычеты. Независимо от налоговых льгот, налог на квартиру, принадлежащую пенсионеру, будет уменьшен на долю кадастровой стоимости двадцати квадратных метров жилья. Для комнат такое уменьшение составит 10 квадратных метров, а для жилых домов - 50 квадратных метров. Так что пенсионер, кроме льгот, получит еще и вычет.
Недостроенные объекты будут обложены налогом
Гражданам, получающим пенсию, придется платить не только за жилые помещения, которые уже эксплуатируются, но и за те, которые можно отнести к незавершенному капитальному строительству. При этом ставка налогообложения - такая же, как и для жилых домов - 0,1%. Это больнее всего ударит по тем людям, которые покупают жилье на ранних стадиях строительства - до возможного вселения в новостройке еще несколько лет, а налог придется платить уже сейчас.
Обложатся, причем по кадастровой стоимости, и дачные дома, в том числе недостроенные. Это - серьезное ужесточение, так как раньше насчитывался только налог за землю, а наличие на участке дома во внимание не принималось, а теперь придется платить даже за сараи.
Как правильно заплатить налог
Разобравшись в том, каким в новом году будет налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать в налоговую инспекцию личное заявление о предоставлении льготы. В этом заявлении указывается, на какую именно недвижимость пенсионер хочет получить льготы: ведь ему дается право самому выбирать объект, не облагаемый налогом.
Подать такое заявление надо до 1 ноября отчетного года. То есть, при расчете налоговых платежей за 2015 год последним сроком подачи заявления будет 1 ноября 2015 года. После этой даты изменить необлагаемое налогом имущество будет уже невозможно.
Впрочем, если пенсионер не подаст такого заявления по незнанию, забывчивости или умышленно, освобожденный от начисления налога объект недвижимости выберет за него налоговая инспекция. Этого бояться не стоит, поскольку от налогообложения будет освобожден тот объект, по которому сумма платежей будет максимальной, и гражданин не потеряет ничего.
По земельному участку пенсионеры тоже могут получить льготы, но этим вопросом распоряжается местная администрация, так что и узнавать надо в местной налоговой инспекции, там, где находится принадлежащий пенсионеру земельный участок.
Принятым законом установлено, что налог на имущество физических лиц будет заменен новым - на недвижимость в течение пяти лет, начиная с 2015 по 2020 годы. В течение этого времени местным органам власти необходимо составить списки всех объектов недвижимости, подлежащих налогообложению, организовать проведение кадастровой оценки всей недвижимости и уточнить ставки налогообложения, которые закон передал в полномочия местной власти.
Если владелец недвижимости считает, что кадастровую стоимость его недвижимости определили неверно, он может оспорить проведенную оценку через суд.
Льготы по налогу на имущество 2015 бывают двух видов:
- федеральные, Налоговым кодексом РФ;
- региональные, установленные региональными законами.
Льготы по налогу на имущество не освобождает организацию от обязанности составлять квартальные и декларации.
Федеральные налоговые льготы
Федеральные льготы по налогу на имущество 2015 устанавливает статья 381 Налогового кодекса РФ. Они действуют независимо от того, есть ли упоминание о них в региональных законах.
Федеральные налоговые льготы можно разделить на два вида. Те, которые полностью освобождают компанию от уплаты налога на имущество. И льготы, которые позволяют не платить налог по определенным основным средствам. Первый вид льгот предусмотрен, например, для специализированных протезно-ортопедических предприятий (п. 13 ст. 381 НК РФ), коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций, государственных научных центров. Льготы второго вида предусмотрены, например, по некоторым видам имущества учреждений уголовно-исполнительной системы, религиозных объединений.
У всех компаний есть льгота по которое принято на учет после 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК РФ). Эта льгота с 2015 года не действует, только когда имущество получили от взаимозависимой компании или в результате реорганизации, ликвидации.
Льготой опасно пользоваться компании, которая была АО, а стала ООО. Аргументы такие. По новым правилам налогом на имущество облагаются движимые активы, которые компания получила после 1 января 2013 года в результате реорганизации. А изменение организационно-правовой формы компании - это вид реорганизации (п. 1 ст. 57 ГК РФ). Другое дело, если АО стало публичным или непубличным акционерным обществом. Тогда реорганизации нет, а значит, льготу можно применять.
Право покупателя на льготу по новому движимому имуществу не зависит от того, как актив учитывал продавец. Для продавца автомобиль мог быть товаром и учитываться на счете 41. В этом случае продавец не платил налог с машины, так как она не являлась основным средством. Если покупатель поставил автомобиль на учет в качестве основного средства после 1 января 2013 года, то со стоимости имущества не понадобится платить налог (письмо от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/111).
Имущество, полученное в 2013 и 2014 годах от взаимозависимых компаний и после реорганизации, ликвидации до 1 января 2015 года не облагалось налогом. Сейчас такое имущество надо включить в базу. А налоговики будут пристально проверять компании, у которых предположительно есть такие объекты (письмо ФНС России от 1 июня 2015 г. № БС-4-11/9319). Если же такие компании не увеличили в 2015 году базу, то у них потребуют пояснений.
Региональные налоговые льготы
Региональные власти могут установить дополнительные налоговые льготы и условия их использования. При этом региональные власти вправе установить льготы, аналогичные федеральным, но без предусмотренных по ним ограничений по срокам.
Для каждой категории льготников могут быть предусмотрены особые условия, которые нужно выполнить, чтобы не платить налог на имущество. Например, в Московской области льготы зависят от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет (гл. 2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ.
Loading...