На законодательном уровне обязательная выплата на погребение умершего родственника сотрудника предприятия не предусмотрена . Такой вид помощи может выплачиваться работодателям только в том случае, если данная ситуация предусмотрена пунктами трудового соглашения либо локальными документами по предприятию. То есть организация может предоставить материальную помощь работнику только по личной инициативе .
Данный вид выплаты предусмотрен на законодательном уровне, в случае, если близким родственником умершего является нетрудоустроенное лицо, тогда выплата производится за счет государства.
Согласно Семейному кодексу Российской Федерации, близкими родственниками считаются: родители, дети, кровные братья и сестры, дети, которые приняты в семью из детского дома, законно установленные супруги. Соответственно, данные категории граждан РФ могут официально обратиться к государству за материальной помощью в случае потери родственника.
Кем выдается
Помощь на погребение осуществляется за счет средств работодателя при определенных условиях либо при обращении близкого родственника умершего за помощью в органы Социальной защиты населения.
В обоих случаях необходимо заполнить заявление и предоставить требуемый пакет документов (справка о смерти, медицинское заключение врача-патологоанатома) для осуществления выплаты за счет средств государства.
Материальная помощь на погребение, в первую очередь, регулируется 117-Ф3 и 1032-1-Ф3 , в частности пункты о налогообложении пособия и проведении похорон, Постановлениями Правительства. Также данная выплата описывается в локальных документах предприятий, письмах органов соцзащиты и социального страхования населения.
Закон 117-Ф3 оговаривает порядок предоставления и получения выплат на погребение. Материальная помощь также может предоставляться лицам, у которых находятся на иждивении инвалиды, что предусмотрено Трудовым кодексом РФ, ст. 141 .
Основания и условия для получения
Материальную выплату на погребение может получить как трудоустроенное лицо, так и безработные. Основанием для финансовой выплаты являются:
- прописан пункт трудового соглашения, в котором указана выплата финансовой помощи;
- пункт выплаты пособия предусматривается коллективным договором предприятия;
- выплаты предусмотрены уставными документами организации.
Основанием для выплаты пособия индивидуальным предпринимателям или другим категориям граждан Российской Федерации является предоставление необходимых документов в отделение Пенсионного фонда .
Условиями для получения финансовых выплат считается предоставление пакета документов в необходимую организацию, в зависимости от деятельности, которой был занят умерший либо его близкие родственники.
Необходимые документы и особенности оформления
Для получения материального пособия, в связи с потерей близкого родственника, сотруднику (члену семьи) следует предоставить в бухгалтерский отдел предприятия необходимый список документов :
- Официальное письменное заявление на имя директора организации, в котором следует указать личную просьбу на предоставление финансовой выплаты, в связи со смертью близкого родственника.
- Документальное подтверждение тому, что родственник действительно умер (копия справки о смерти).
- Любой официальный документ для наглядности, а также его копия, что подтверждает родственные связи с умершим (свидетельство о браке, о рождении).
В случае обращения за финансовой поддержкой в органы социальной защиты населения, следует собрать такой пакет документов :
- Оригинал и копию паспорта получателя материальной выплаты.
- Письменное заявление на предоставление финансовой поддержки.
- Копия справки о смерти члена семьи.
- Удостоверяющий документ либо информация о родственных связях.
- Дополнительные документы, которые описывают возможность предоставления материального пособия (удостоверение инвалида).
- При факте сдачи заявления в органы социальной защиты или страхования инспектор может потребовать трудовую книжку умершего члены семьи.
В случае трудоустроенного родственника
В заявлении сотрудник обязан указать пункт трудового соглашения, в котором описывается предоставление материального пособия в данной ситуации, а также приложить необходимые копии документов. На основании предоставленной информации руководитель производственного подразделения принимает решение о выдаче финансовых средств , что подтверждает приказом по предприятию.
Приказ составляется в произвольной форме по распоряжению руководящего состава организации, в нем обязательно указывается размер денежной компенсации и соответствующие жизненные обстоятельства, на основании которых производится выплата материальной помощи.
При подаче бумаг в государственные органы
Рассмотрение предоставленных бумаг в службе социального страхования или социальной защиты населения происходит в течение месяца после подачи заявления . Член семьи, который подавал документы и, соответственно, оставлял личные данные (Ф.И.О., серия и номер паспорта), по истечению месячного срока будет уведомлен о выплате денежных средств.
Принятие документов на помощь производится не позднее 12 месяцев после смерти родственника!
В 2018 году размер материального пособия на погребение умершего, которое выплачивают органы социальной защиты населения, составляет 5701,31 руб
. Данная сумма не облагается налогом.
Что касается выплат пособия на предприятии, то размер данной помощи устанавливается непосредственно работодателем.
Существуют финансовые нюансы данной помощи, так как сумма свыше 4000 руб. должна облагаться НДФЛ и соответствующими дополнительными взносами.
Налоговый кодекс предусматривает данной финансовой компенсации свыше указанной суммы, так как, в соответствии с законодательством, выплата сверх нормы считается доходом работодателя .
Точный размер суммы указывается в трудовом договоре, также на размер материального пособия влияет коэффициент по региону. Часто размер пособия, выплачиваемого работодателем, превышает ту сумму, которая предусмотрена государством для компенсации членам семьи умершего.
При получении финансовой поддержки от работодателя законодательством установлен определенный срок компенсации и рассмотрения просьбы. Заявление на помощь рассматривается в течение 10 рабочих дней после предоставления всех требуемых документов, а выплата производится в течение месяца, то есть помощь сотрудник может получить вместе с заработной платой или авансом.
В случае со службой защиты населения, просьба рассматривается в течение 30 календарных дней , а оплата пособия исчисляется через 1,5-2 месяца после рассмотрения .
Налогообложение в 2018 году
Важным моментом для руководителя организации, который выплачивает своим работникам все виды материальных пособий, является пункт о налогообложении данных денежных средств
.
Согласно Трудовому, Федеральному и Налоговому законодательству на 2018 год, налогообложение происходит по правилам:
- сумма единовременного материального пособия, которая исчисляется работнику по утрате близкого родственника, не подлежит обложению НДФЛ и налогом на прибыль;
- исчисляемая сотруднику сумма денежных средств в виде финансовой помощи не облагается страховым взносом для его плательщиков.
При выплате материального пособия более 4000 руб. сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ. Размер материальной компенсации на производстве не должен превышать 50 000 руб., что предусмотрено законодательными нормами.
Описывает пункты соответствующих сумм, которые не облагаются налогом. Размер 4000 руб. — это необлагаемая сумма в соответствии с изменениями, внесенными в данную статью в 2018 году.
Получить материальную помощь при смерти близкого родственника можно работнику непосредственно на предприятии, также можно подать необходимые документы в УСЗН. Если следовать порядку, установленному законодательными актами, то оформление не потребует много времени и сил для получения необходимых, законно положенных денежных средств.
08.02.2019, Сашка Букашка
Материальная помощь при смерти близкого родственника – это пособие гражданину, которое выплачивается за счет государственного бюджета при утрате близкой родни. Давайте разберемся, какие выплаты гарантированы государством, а какие должен выплатить работодатель. Также расскажем, как правильно составить заявление на получение матпомощи и поймем, нужно ли уплачивать НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2019 году.
Виды матпомощи в связи со смертью
Для начала нужно знать, кого законы относят к близким родственникам. А это (согласно ) супруги, родители и дети, дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны.
В случае смерти такого родственника материальная помощь на погребение в 2019 году может состоять из нескольких частей:
- От государства – . Размер и порядок получения регламентированы в Федеральном законе от 12.01.1996 № 8. С февраля 2018 года госпособие на погребение составляет 5701,31 рубль. В феврале 2019 года должна быть новая индексация.
- От региональной и местной власти. В некоторых субъектах России установлены дополнительные виды материальной поддержки граждан, потерявших близкую родню. Например, в столице и области выплачивается госпособие в районе 11 000 рублей.
- От работодателя. Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника на работе (порядок, условия выдачи и размер) должна быть регламентирована в положении по оплате труда организации либо в отдельном локальном распоряжении.
Теперь давайте разберемся в том, как получить матпомощь от государства и по месту работы, и кто может на нее претендовать.
Сразу отметим, что материальна помощь от государства положена всем по закону. И если человек соответствует критериям получателя такой выплаты, прописанным в законе, то получить эти деньги – его абсолютноое право. Они выплачиваются за счет федерального бюджета, а также из региональных бюджетов (если помощь оказывается на региональном уровне).
В то же время материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя – дело для организации добровольное. Обязать компанию выплачивать работникам подобные пособия никто не может. Она сама принимает это решение, и оно должно быть закреплено во внутренних документах (локальных нормативных актах). Выплачивают организации эту помощь из собственных средств, а размеры и условия выплат (если они есть) описаны обычно в коллективном договоре или положении об оплате труда.
Обратите внимание! После смерти близкого родственника .
Кто может претендовать на матпомощь после смерти родственника
Еще раз напомним, что материальную помощь при смерти близкого родственника 2019 год гарантирует группам граждан, поименованным во 2 статье Семейного кодекса РФ. К ним относятся: родители, законные опекуны и усыновители, (родные и приемные), братья и сестры, а также дедушки и бабушки.
Однако это не исчерпывающий перечень получателей «материалки» при смерти человека. Например, у умершего гражданина не было близких родственников. В таком случае материальная помощь на погребение в 2019 году может быть выдана лицу, которое занимается организацией похорон и несет соответствующие расходы.
Размер материальной помощи
В 2019 году от федеральных властей можно получить 5946,47 рублей в качестве пособия на погребение. Эта сумма ежегодно индексируется в феврале месяце.
На региональном уровне размеры могут значимо отличаться, да и вообще не во всех регионах они положены гражданам. Мы уже приводили пример Москвы, где размер материальной помощи при смерти близкого родственника 2019 года составляет 11 000 рублей.
Как получить помощь от государства
Государственное пособие на погребение можно получить несколькими способами. Выбор способа получения зависит от социального статуса умершего. Если погибший гражданин:
- работал, то получить мат помощь при смерти близкого родственника можно по месту его работы. Однако, пособие выплачивается только тем лицам, за которых работодатель платил страховые взносы на обязательное социальное страхование;
- получал пенсию, то за выплатой нужно обратиться в Пенсионный фонд. В территориальное отделение ПФР следует предоставить установленный пакет документов;
- был безработным, то следует обращаться в Управление социальной защиты. Также обращаться в Соцзащиту нужно при рождении мертвого ребенка (после 154 дней беременности).
ВАЖНО! За государственным пособием нужно обратиться не позднее чем через 6 месяцев со дня смерти гражданина (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).
Как получить матпомощь от организации
Чтобы получить от нанимателя матпомощь в связи со смертью родственника 2019 году, необходимо обратиться с письменным заявлением к руководству. Для составления такого унифицированного бланка не предусмотрено, поэтому составляем обращение в произвольной форме. В документе укажите следующие обязательные реквизиты:
- В шапке:
- наименование учреждения;
- должность и Ф.И.О. руководителя;
- должность и Ф.И.О. заявителя.
- В тексте обращения:
- суть заявления;
- Ф.И.О. умершего гражданина;
- дату смерти;
- указание степени родства (при наличии);
- перечень подтверждающей документации;
- дату и подпись заявителя.
К заявлению приложите свидетельство о смерти (или справку), а также документы, подтверждающие ваше родство. Если заявитель не состоит с умершим гражданином в близких родственных отношениях, но занимается похоронами, то можно приложить документы, подтверждающие расходы на погребение.
Пример заявления на материальную помощь
Чтобы получить материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника, составляется аналогичное заявление на имя работодателя. Только в роли заявителя выступают близкие родственники или лицо, организующее похороны.
Какие документы приложить к заявлению
Если умер близкий родственник, то к заявлению надо приложить:
- свидетельство о смерти;
- свидетельство о браке или свидетельство о рождении (для доказательства родства с умершим).
Напомним, что если в учреждении не регламентирован порядок начисления материальной поддержки в связи со смертью близких, это повод отказать работнику или родственникам в выплате денежных средств.
Облагается ли мат помощь в связи со смертью родственника 2019 НДФЛ?
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2019 НДФЛ не облагается, так же, как и все другие государственные пособия. Также не будет облагаться налогом и материальная помощь в связи со смертью родственника, выплаченная от организации.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника начисляется на основании решения работодателя. Данная выплата не носит обязательного характера и не регламентирована нормативными актами. Тем не менее, большинство государственных и частных предприятий включают материальную помощь в систему локальных выплат.
Для начисления работнику любых компенсационных и социальных выплат должны соблюдать основания, предусмотренные законодательными актами или локальными документами предприятия. Поскольку материальная помощь в связи со смертью родственников не входит в систему обязательных выплат по ТК РФ, правила и условия ее начисления должен разработать и утвердить работодатель. Если на предприятии отсутствует положение об оказании материальной помощи по факту смерти родственника, в принудительном порядке эту выплату получить нельзя.
Смерть близких и родных лиц не только причиняет моральные страдания, но и влечет дополнительные затраты, связанные с похоронами. Поэтому такая форма поддержки сотрудников, как выплата денежных средств по факту смерти родственника, носит компенсационный характер. Локальными актами предприятия утверждается не только порядок выплаты, но и перечень родственников, чья смерть дает право на получение материальной помощи.
Как правило, для целей выплаты материальной помощи, к близким родственникам относятся супруг, дети и родители сотрудника. Однако внутренними актами предприятия этот перечень может быть расширен (например, родные братья и сестры, дедушка и бабушка, опекун и попечитель).
Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:
- размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ - при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
- ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
- выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
- матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.
В настоящее время существуют противоречия в нормативных актах, связанных с определение максимальной суммы помощи сотрудникам, потерявших родного человека. Еще в 2007 году инструкцией Минфина РФ был установлен максимальный предел указанной выплаты - не более двух месячных окладов сотрудника. Однако нормы НК РФ устанавливают более низкий порог - 4000 рублей, а превышение этого размера повлечет обязанность удержать НДФЛ. При таких обстоятельствах работодатель должен сам учесть все требования законодательства, при установлении размера материальной помощи в локальных актах.
Подтверждение факта смерти для получения выплаты осуществляется следующим способом:
- работник получает свидетельство о смерти через учреждение ЗАГС;
- заполняется бланк заявления о предоставлении материальной помощи;
- заявление регистрируется по общим правилам кадрового документооборота, утверждается начальником компании и передается в финансовый отдел;
- на основании заявления и визы руководителя, бухгалтерия начисляет сумму материальной помощи, регламентированную локальными актами;
- работник получает сумму материальной помощи в наличной или безналичной форме, в зависимости от внутренних правил выплаты зарплаты.
Для узаконивания факт начисления и выплаты материальной помощи, на предприятии должен быть издан приказ руководителя. Основанием для издания приказа будет являться заявление сотрудника. В приказе указываются реквизиты заявления и основания для выплаты, а также сведения о сотруднике и сумме положенной выплаты. На основании выплаченной материальной помощи, руководство предприятия сможет возместить указанную сумму через Фонд соцстраха.
Как указывалось выше, материальная помощь по факту смерти родственника не будет облагаться НДФЛ, если суммы выплаты не превысила 4000 рублей. Если работодатель примет решение увеличить размер выплаты, либо локальными актами предусмотрен более высокая сумма материальной помощи, при начислении будет удержан подоходный налог по ставке 13%.
По аналогичным правилам начисляется и выплачивается материальная помощь семье умершего работника предприятия. В этом случае, помимо материальной помощи, члены семьи вправе получить денежное вознаграждение и иные виды выплат, причитавшихся сотруднику на момент смерти.
Реализация права на получение материальной помощи по факту смерти родственника связана со следующими нюансами:
- выплата указанной компенсации не должна носить индивидуальный характер, т.е. каждый сотрудник предприятия сможет получить материальную помощь после представления свидетельства о смерти;
- не допускается лишение права на получение материальной помощи, даже если работник был привлечен к дисциплинарной, материальной или иной ответственности (при этом работник может быть лишен иных видов стимулирующих и компенсационных выплат - премий, надбавок и т.д.);
- локальными актами может предусматриваться выплата помощи при смерти сотрудника, вышедшего на пенсию с указанного предприятия (в этом случае помощь будет выделена членам его семьи);
- при обращении с заявлением о предоставлении финансовой помощи нужно не только подтвердить факт смерти, но и родственные отношения с умершим гражданином - для этого представляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и т.д.
Нужно также учитывать, что выплата материальной помощи при смерти бывшего сотрудника повлечет обязанность удержать и перечислить в бюджет подоходный налог по ставке 13%.
Если в течение одного календарного года у сотрудника умерло несколько родственников, в каждом случае он сможет оформить выплату материальной помощи. Для этого применяются стандартные правила, утвержденные внутрикорпоративными актами. Для освобождения от налогообложения нужно обязательно соблюдать требование о максимальной сумме выплаты в 4000 рублей. В этом случае, при смерти двух и более родственников, даже если в совокупности размер полученной помощи превысит лимит, удержание налога не производится.
Срок выплаты матпомощи должен устанавливаться локальными документами предприятия. Как правило, этот срок не превышает 10 дней. Для членов семьи умершего сотрудника выплата должна перечисляться не позднее шести месяцев с момента представления свидетельства о смерти.
Сумма материальной помощи, выплаченная по факту смерти родственника, не включается в подсчет среднего заработка работника при выплате отпускных, декретных и т.д. такое правило предусмотрено на законодательном уровне.
Бесплатная консультация нашего юриста
Нуждаетесь в консультации эксперта по вопросам льгот, субсидий, выплат, пенсий? Звоните, все консультации абсолютно бесплатны
Москва и область
7 499 350-44-07
Санкт-Петербург и область
7 812 309-43-30
Бесплатно по России
Смерть близкого человека – это трагедия и серьёзные финансовые затраты, а когда она неожиданная, то собирать на похороны приходится с миру по нитке. Государство закладывает в бюджет такую меру социальной поддержки, как материальная помощь на погребение. Правда, о ней мало кто знает. Да и когда наступает несчастный случай, родственникам точно не до бюрократической машины, которая требует уйму документов. Однако необходимо заранее познакомиться с процедурой оформления господдержки населению.
Когда в семье случается горе, то близкие люди могут обратиться в две инстанции за получением средств на погребение: к работодателю и государству. Первый обязан, согласно ч.2 ст.128 ТК РФ, предоставить сотруднику отпуск за свой счёт в количестве 5 календарных дней, а вот финансирование похоронных затрат в его обязанности не входит, если об этом не сказано в нормативных актах организации:
- положении о матпомощи или оплате труда;
- приказе, подписанным руководителем предприятия.
Размер финансовой поддержки сотрудника в связи с кончиной члена семьи сугубо индивидуален в каждом учреждении.
В отличии от должностных лиц, которым закон позволяет производить выплаты на собственное усмотрение, государство обязано профинансировать захоронение гражданина РФ. В этом и заключается помощь государства, как одна из социальных мер.
Матпомощь на погребение сотрудника
Работодатель по закону обязан оказать материальную поддержку родственникам умершего работника. Выплаты предусмотрены федеральным документом «О погребении и похоронном деле», подписанным президентом в 1996 году и зарегистрированным под №8. В части 2 ст. 10 ФЗ сказано, что члены семьи, вправе рассчитывать на единовременное пособие в размере до 4 000 рублей (эта сумма не облагается налогами), в том случае, если скончался сотрудник предприятия. Если трудовые будни покойного проходили в районах Крайнего Севера или причисленных к нему территориях, то материальная помощь пересчитывается с учётом районного коэффициента. Источником финансирования являются внебюджетные организации (социальное страхование или пенсионный фонд) в комплекте с региональным бюджетом.
После смерти сотрудника работодатель должен полностью с ним рассчитаться, выплатив родственникам:
- зарплату за фактически отработанные часы;
- компенсацию (ст. 127 ТК РФ) за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск.
Имейте в виду! Денежные средства перечисляются в недельный срок с момента получения членов семьи документов, подтверждающих смерть работника.
Кому выдаётся матпомощь на захоронение человека?
Получают лица, понёсшие расходы на оплату ритуальных услуг. К ним причисляют:
- членов семьи (родители, супруги и дети);
- близких родственников (братья/сёстры, бабушки/дедушки);
- остальных родственных душ;
- законных представителей (опекуны, попечители);
- иных лиц, возложивших на себя ответственность по захоронению человека (друзья, соседи, сослуживцы и пр.).
Необходимые документы
Получить единовременную выплату можно, если есть основание подтвердить документально факт смерти гражданина и написать заявление на пособие. Перечень бумаг зависит от жизненной ситуации:
- Если умирает близкий родственник:
- справка о смерти;
- для супругов – свидетельство о регистрации брака.
- Если умирает сотрудник:
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- справка о смерти;
- для детей – свидетельство о рождении;
- для супругов – свидетельство о регистрации брака;
- квитанции об оплате ритуальных услуг для лиц, не являющимися родственными, но занимающимися процедурой погребения.
Справка о смерти выдаётся ЗАГСом по месту регистрации покойного на основании медицинского заключения, полученного родственниками из морга или иного медучреждения, где было анатомировано тело усопшего, оформленная по форме № 33.
Выше заявленный список документов потребуется работодателю, а управление соцзащиты для назначения компенсации понесённых расходов от заявителя требует расширенный перечень, куда входит:
- справка с места жительства покойного;
- справка, подтверждающая получение заявителем пособия из средств пенсионного фонда;
- справка, подтверждающая выплату по месту работы умершего сотрудника.
Важно! Для отдела социальной защиты или пенсионного фонда необходимо предоставить трудовую книжку или прочий документ, подтверждающий факт отсутствия трудовой занятости умершего на день кончины.
Поскольку государство готово, согласно со ст.9 ФЗ № 8, безвозмездно оплатить минимальный перечень услуг, предоставляемых похоронными агентствами, то пособие выплачивается по факту: после захоронения и на основании квитанции. Если сумма в расчётном документе меньше социально гарантированной, следовательно, пособие будет соответствовать фактическому размеру затрат. На это указывает ч.1 ст. 10 того же ФЗ.
По желанию граждан единовременная выплата из средств ФСС может быть выдана в любом отделении почтовой связи, банковской организации или наличными, если ситуация предполагает данный вариант.
Образец заявления
Данный документ необходимо приложить к основному перечню бумаг, подтверждающих факт смерти гражданина. Каждая организация имеет свою утверждённую форму, которая вряд ли отличается от общей. В шапке заявления указывается сведения о работодателе и ФИО заявителя. Далее следует текст обращения, где расписывается потребность в оказании поддержки. Перечисляются бумаги – основание для выплаты. В конце ставится подпись заявителя и дата обращения. По такому же принципу построен образец заявления в государственный орган.
Сроки выдачи матпомощи на погребение
Подать заявление на компенсацию необходимо не позднее полугода с момента наступления смертельного случая. Денежные средства на счёт заявителя поступают в день обращения независимо от органа, принявшего документы.
Размер материальной помощи
Здесь надо чётко разграничить виды выплат и кто её производит:
- Размер материальной поддержки, оказываемой работодателем по собственной инициативе или на основании пункта в трудовом договоре может быть различной. Всё зависит от финансовых возможностей организации.
- , компенсирующая затраты на захоронение, выплачивается населению за счёт ФСС. По состоянию на 01.02.2017 г., когда производилась последняя индексация, её размер составил 5 562 рублей 25 коп. В зависимости от административной единицы РФ сумма пособия может разниться. Например, в регионах Крайнего Севера она умножается на районный коэффициент, в Москве – 11 000 рублей, в Кемеровской обл. – 7 230,93 руб.
Где выплачивают пособие на погребение?
Документы принимают специалисты:
- Пенсионного фонда.
- Территориального управления отдела социальной поддержки и защиты населения.
- Предприятия, где работал сотрудник.
Кроме того, для действующих военнослужащих, а также находящихся в отставке, ветеранов ВОВ и боевых действий, пожарников, сотрудников налоговой и таможенной службы выплаты производятся в военкоматах.
Налог на материальную помощь
Законодательством не предусмотрено обложение налоговой ставкой средств, направленных на финансовую поддержку сотрудников или их родственных лиц. Работодатель, оказавший мат помощь сотруднику в связи с кончиной члена его семьи или наоборот близким умершего сотрудника, не отражает данный вид дохода в справке 2-НДФЛ или форме 6-НДФЛ, что регламентируется положением Минфина, датированного 18 апреля 2012 года, зарегистрированного под № 03-04-06/8-118.
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
Смерть родственника даёт возможность работнику претендовать на определённую материальную помощь в связи с таким трагическим событием. Такая помощь обычно производится один раз и, естественно, не относится к выплатам поощрительного типа, связанным с непосредственной трудовой деятельностью работника.
Основанием для начисления и оказания помощи служат положения нормативных локальных документов, действующих в конкретной организации или на предприятии .
То есть, такая помощь должна быть предусмотрена коллективными договорами либо трудовыми контрактами. Её начисление производится только из прибыли организации или предприятия, и по этой причине при начислении таких выплат действуют особые налоговые льготы.
Порядок обложения налогами сумм, начисленных в связи со смертью ближайшего родственника (члена семьи) сотрудника отображён в Федеральном законе под номером 117, претерпевшем изменения в текущем году. Новая редакция вступила в силу с июня 2016 года. В 2017 году именно она регулирует данный вопрос. Положения этого закона отражают, в том числе, все исключения из общих правил или законные основания для освобождения от обложения налогами.
Начисление и выплата материальной помощи доступна также не только сотрудникам, но и лицам, находившимся на умершего сотрудника и являющимся его ближайшими родственниками (согласно 141-й статье ТК).
В этом случае выплата включает не только единовременную помощь от работодателя, но и невыплаченную сотруднику заработную плату, премии, отпускные средства и другие суммы. Возможность оказания такой помощи должна быть заложена в локальные документы организации или предприятия.
А факт нахождения на содержании родственнику необходимо доказать через суд, предоставив соответствующие документы (например, медицинское заключение об установлении группы инвалидности).
Категории работников, которым положена помощь
Основную проблему для работодателей зачастую представляет формулировка «близкий родственник». У этого понятия существуют разные толкования, но по умолчанию используется определение из Налогового кодекса (его отсылка на семейное законодательство), так как вопрос касается финансов и их обложения налоговыми отчислениями.
В 217-й статье НК даётся прямая отсылка 14-ю статью Семейного кодекса, согласно которой к близким родственникам можно отнести:
- лиц, находящихся в кровном родстве по восходящей линии (мать, отца, бабушку, дедушку);
- лиц, находящихся в кровном родстве по нисходящей линии (детей, внуков, братьев и сестёр, в том числе сводных).
Но, по уже сложившейся традиции, многие работодатели относят к родственникам также жён или мужей, хотя они и не являются кровными родственниками.
А согласно распоряжению Министерства финансов (письмо номер 03-05-01-04/234 от августа 2006 года) к родственникам также относят усыновителей и усыновлённых ими граждан.
Соответственно, помощь начисляется в случае смерти:
- (выплачивается членам его семьи);
- бывшего сотрудника, уже находящегося на пенсии (деньги также выплачиваются членам его семьи);
- его ближайших родственников (помощь оформляется на сотрудника).
От чего зависит размер и как он определяется?
На размер начисляемой в качестве помощи суммы не влияет занимаемая сотрудником должность и показатели его . Размер матпомощи определяется исключительно на основании локальных документов, которые не только допускают начисление выплат такого рода, но и оговаривают их размеры.
Работодатель вправе самостоятельно установить любую сумму, согласовать её с профсоюзной организацией, и зафиксировать в локальном нормативном документе (например, в ).
То есть, по факту на размер начислений может влиять:
- социальная политика, проводимая руководством на конкретном предприятии или в организации;
- финансовые возможности организации или предприятия, а именно размеры прибыли.
Однако на деле руководству необходимо ориентироваться не только на локальные , но и на действующее законодательство.
Согласно приказу Министерства финансов, изданному в 2007 году, единоразовая финансовая выплата, обусловленная чрезвычайной ситуацией (к ней можно также отнести смерть близкого человека), не должна превышать размеров двухмесячных окладов.
Установлен также не облагаемый налогом лимит, который необходимо учитывать. В противном случае работодателю придётся отчислять страховые и налоговые суммы.
Особенности оформления
Чтобы оформить помощь работнику (или его родственникам, если идёт речь о смерти настоящего или бывшего сотрудника), необходимо подать в бухгалтерию:
- Заявление, оформленное на имя руководителя организации или предприятия, содержащее краткую просьбу оказать помощь.
- В этом документе вверху указывается ФИО руководителя и занимаемая им должность, ниже вписывается фамилия, имя и отчество работника, его должность и структурное подразделение, в котором он работает. В теле документа указывается, кто именно умер и на какой размер выплаты претендует работник (этот пункт можно опустить).
- Затем перечисляются подтверждающие документы, которые прилагаются к заявлению.
- Внизу ставится дата составления и подпись работника.
Также подаётся свидетельство о смерти (его копия), подтверждающая факт этого печального события. И документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке).
На основании полученных документов и заявления, написанного работником или его родственником (если умер сам сотрудник), подготавливается соответствующий приказ, который затем подписывается руководством.
Единой (унифицированной) формы у этого документа нет. Поэтому он составляется в произвольном виде, но при этом руководитель должен обязательно указать размеры выплаты и обстоятельства (причины) согласно которым будет произведено начисление средств.
Например: «Согласно 21 пункту коллективного договора приказываю оказать единовременную материальную помощь бухгалтеру Чумаковой Е.И. в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей в связи со смертью матери. Выплату из кассы произвести 28 июня 2016 года. Основания: заявление Чумаковой Е. И., копия свидетельства о смерти её матери».
С приказом под подпись должен быть ознакомлен человек, подавший заявление .
В бухгалтерских документах начисление помощи и её выплата отражается, как счёт 70. Кредит «заработная плата» (здесь же указывается, что помощь начислена на основании приказа руководства). Указывается дебет «Прочие расходы» (счёт 91). Выплата оформляется, как дебет счёта 70 и кредит счёта 50 (касса). Обязательно указывается, что помощь выплачена по расходному кассовому ордеру.
Налогообложение
Согласно 217-й статье НК не облагаемый налогом лимит составляет всего 4 000 рублей
. Помощь, по размеру превышающая указанную сумму, будет считаться доходом физического лица, с которого необходимо уплатить налог.
Причём не облагается налогом выплата только за один налоговый год, равный по продолжительности календарному. Но если идёт речь о смерти двух родственников, даже если они умерли в одном и том же году, каждая из выплат будет освобождена от налоговых отчислений.
Таким образом, большая по размеру материальная помощь, повлечёт за собой определённые проблемы для работодателя, связанные с внесением страховых и налоговых сумм в государственную казну.
Важно! Помощь бывшим работникам или членам их семей облагается как налогами, так и страховыми взносами. Основным условием для освобождения от налогообложения является действующий на момент смерти .
Loading...